用戶注冊

隨著時(shí)間的推移，企業(yè)在發(fā)展，但是企業(yè)的固定資產(chǎn)也在變多變舊，那么企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊怎么納稅調(diào)整呢？對此疑問不了解的朋友歡迎大家跟著小編一起來閱讀吧。

隨著時(shí)間的推移，企業(yè)在發(fā)展，但是企業(yè)的固定資產(chǎn)也在變多變舊，那么企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊怎么納稅調(diào)整呢？對此疑問不了解的朋友歡迎大家跟著小編一起來閱讀吧。

企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊怎么納稅調(diào)整

按稅法規(guī)定的計(jì)稅基礎(chǔ)和按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的資產(chǎn)賬面價(jià)值進(jìn)行對比，確認(rèn)遞延所得稅額。

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十九條規(guī)定，固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值，固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十條規(guī)定，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下：

（一）房屋、建筑物,為20年；

（二）飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備,為10年；

（三）與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、辦公家具等，為5年；

（四）飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具,為4年；

（五）電子設(shè)備，為3年。

如果你公司的固定資產(chǎn)折舊年限正好和稅法規(guī)定一致，則不需要做納稅調(diào)整。但很多時(shí)候?qū)嵨镎叟f年限和稅法要求不一致，則需要做納稅調(diào)整，舉例如下：

假設(shè)你公司有個(gè)辦公桌，9000元，無殘值，按3年攤銷。

一年的折舊=9000/3=3000而稅法規(guī)定的辦公家具折舊年限為5年那么，稅收準(zhǔn)予稅前扣除的折舊=9000/5=1800第一年納稅調(diào)增 3000-1800=1200

第二年納稅調(diào)增 1200

第三年納稅調(diào)增 1200

第四年納稅調(diào)減 1800

第五年納稅調(diào)減 1800

賬務(wù)處理:計(jì)提折舊時(shí)

借：銷售費(fèi)用-折舊費(fèi) 3000

貸：累計(jì)折舊 3000

第一年納稅調(diào)增:1200第一年調(diào)增交企業(yè)所得稅1200*25%=300

借：所得稅費(fèi)用 300

貸：遞延所得稅負(fù)債 300

計(jì)提折舊分錄都一樣第二年、第三年所得稅費(fèi)用的分錄也一樣第三年的遞延所得稅負(fù)債余額=300+300+300=900

第四年納稅調(diào)減1800

第四年調(diào)減企業(yè)所得稅1800*25%=450

借：所得稅費(fèi)用 -450

貸：遞延所得稅負(fù)債 -450

第五年分錄一樣

第五年遞延所得稅負(fù)債=-450-450+900=0

賬務(wù)剛好處理完畢《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十九條規(guī)定，固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值。固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。

有關(guān)企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊怎么納稅調(diào)整的全部內(nèi)容介紹總結(jié)完畢了，相信大家看完以上的內(nèi)容應(yīng)該都有了自己的認(rèn)知和理解。如果大家在學(xué)習(xí)中或工作中還有什么不太懂的問題，就掃描下方二維碼，還可領(lǐng)取會(huì)計(jì)老師講解的有關(guān)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)、出納實(shí)操、納稅申報(bào)、做帳實(shí)操等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識的視頻課程資料以及整理的ppt課件學(xué)習(xí)資料，還有疑題難題解析、會(huì)計(jì)職稱考試題庫等資料可以學(xué)習(xí)。