×

綁定賬號

您的微信還未綁定賬號,請使用您的手機(jī)號綁定現(xiàn)有賬號或創(chuàng)建新賬號

微信登錄

掃碼登陸

使用微信掃一掃登錄

二維碼已失效

刷新

使用微信掃一掃登錄

登錄即表示已閱讀并接受《用戶協(xié)議》《隱私政策》

未注冊用戶掃碼即可成功注冊

登陸 注冊 忘記密碼

企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊該怎么進(jìn)行納稅調(diào)整

發(fā)布時間:2019-09-12 16:30來源:會計教練

關(guān)注公眾號
掃碼關(guān)注公眾號
領(lǐng)免費(fèi)福利
初級公眾號

隨著時間的推移,企業(yè)在發(fā)展,但是企業(yè)的固定資產(chǎn)也在變多變舊,那么企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊怎么納稅調(diào)整呢?對此疑問不了解的朋友歡迎大家跟著小編一起來閱讀吧。

隨著時間的推移,企業(yè)在發(fā)展,但是企業(yè)的固定資產(chǎn)也在變多變舊,那么企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊怎么納稅調(diào)整呢?對此疑問不了解的朋友歡迎大家跟著小編一起來閱讀吧。

企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊怎么納稅調(diào)整

按稅法規(guī)定的計稅基礎(chǔ)和按會計準(zhǔn)則的資產(chǎn)賬面價值進(jìn)行對比,確認(rèn)遞延所得稅額。

《企業(yè)所得稅法實施條例》第五十九條規(guī)定,固定資產(chǎn)按照直線法計算的折舊,準(zhǔn)予扣除,企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊;停止使用的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計算折舊。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況,合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值,固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定,不得變更。

《企業(yè)所得稅法實施條例》第六十條規(guī)定,除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限如下:

(一)房屋、建筑物,為20年;

(二)飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備,為10年;

(三)與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、辦公家具等,為5年;

(四)飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具,為4年;

(五)電子設(shè)備,為3年。

企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊該怎么進(jìn)行納稅調(diào)整

如果你公司的固定資產(chǎn)折舊年限正好和稅法規(guī)定一致,則不需要做納稅調(diào)整。但很多時候?qū)嵨镎叟f年限和稅法要求不一致,則需要做納稅調(diào)整,舉例如下:

假設(shè)你公司有個辦公桌,9000元,無殘值,按3年攤銷。

一年的折舊=9000/3=3000而稅法規(guī)定的辦公家具折舊年限為5年那么,稅收準(zhǔn)予稅前扣除的折舊=9000/5=1800第一年納稅調(diào)增 3000-1800=1200

第二年納稅調(diào)增 1200

第三年納稅調(diào)增 1200

第四年納稅調(diào)減 1800

第五年納稅調(diào)減 1800

賬務(wù)處理:計提折舊時

借:銷售費(fèi)用-折舊費(fèi) 3000

貸:累計折舊 3000

第一年納稅調(diào)增:1200第一年調(diào)增交企業(yè)所得稅1200*25%=300

借:所得稅費(fèi)用 300

貸:遞延所得稅負(fù)債 300

計提折舊分錄都一樣第二年、第三年所得稅費(fèi)用的分錄也一樣第三年的遞延所得稅負(fù)債余額=300+300+300=900

第四年納稅調(diào)減1800

第四年調(diào)減企業(yè)所得稅1800*25%=450

借:所得稅費(fèi)用 -450

貸:遞延所得稅負(fù)債 -450

第五年分錄一樣

第五年遞延所得稅負(fù)債=-450-450+900=0

賬務(wù)剛好處理完畢《企業(yè)所得稅法實施條例》第五十九條規(guī)定,固定資產(chǎn)按照直線法計算的折舊,準(zhǔn)予扣除。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊;停止使用的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計算折舊。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況,合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值。固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定,不得變更。

有關(guān)企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊怎么納稅調(diào)整的全部內(nèi)容介紹總結(jié)完畢了,相信大家看完以上的內(nèi)容應(yīng)該都有了自己的認(rèn)知和理解。如果大家在學(xué)習(xí)中或工作中還有什么不太懂的問題,就掃描下方二維碼,還可領(lǐng)取會計老師講解的有關(guān)會計基礎(chǔ)、出納實操、納稅申報、做帳實操等財務(wù)會計知識的視頻課程資料以及整理的ppt課件學(xué)習(xí)資料,還有疑題難題解析、會計職稱考試題庫等資料可以學(xué)習(xí)。

  • 會計教練

    掃一掃關(guān)注會計教練官方公眾號,免費(fèi)領(lǐng)取1000套財會學(xué)習(xí)知識庫。

  • 會計教練線上平臺

    掃一掃關(guān)注微信小程序,免費(fèi)看每天會計做賬講解直播課。

京ICP備16061061號-1 | 北京天華在線教育科技有限公司 | 會計培訓(xùn)
京公網(wǎng)安備11010802044865