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營改增后，長期掛賬的往來款項有什么風險？對于這個問題，為了便于大家理解，小編今天將以問答的方式為大家講解“營改增后，長期掛賬的往來款項有什么風險”，有興趣的朋友，快來一起去了解學習吧!

營改增后，長期掛賬的往來款項有什么風險？對于這個問題，為了便于大家理解，小編今天將以問答的方式為大家講解“營改增后，長期掛賬的往來款項有什么風險”，有興趣的朋友，快來一起去了解學習吧!

問：營改增后，長期掛賬的往來款項會有什么風險?應如何應對?其他應收款、預付賬款、應付賬款、其他應付款、應付利息、應付股利長時間掛賬會有什么風險，分別應如何處理?
答：對于長期掛賬的往來款項，應該定期對賬，定期清理。

其他應收款長時間掛賬，分別不同的款項內(nèi)容，存在以下風險：

(1)對其他單位或個人的借款，涉及繳納增值稅。

(2)對自然人股東個人借款超期未歸還，視同對股東個人的股息紅利分配交納20%個稅。

(3)對員工個人借款超期未歸還且用于購買房屋或其他，視同工資薪金發(fā)放交納個稅。

預付賬款，需根據(jù)形成的原因，做出不同的處理。

(1)如果是確實無法收回的款項，可以做為資產(chǎn)損失。并在企業(yè)所得稅匯算清繳時進行專項申報。

(2)如果是實際貨物或相關(guān)的成本已經(jīng)發(fā)生，只是沒有取得發(fā)票，未作賬務處理，建議做相關(guān)賬務處理。

注意：因未取得合法有效憑據(jù)，相關(guān)成本費用不得稅前列支。

應付款項(應付賬款、其他應付款、應付利息、應付股利)，如果確認無法支付，應該計入應納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。

同時需要注意：應付利息、應付股利的對方如果是自然人，還可能會涉及扣繳個人所得稅。

政策依據(jù)

1、各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報酬、資金占用費、補償金等)收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務繳納增值稅。

2、第二條規(guī)定：關(guān)于個人投資者從其投資的企業(yè)(個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款長期不還的處理問題。

納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資企業(yè)(個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。

3、企業(yè)投資者個人、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員向企業(yè)借款用于購買房屋及其他財產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員，且借款年度終了后未歸還借款的應依法征稅。

對個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配，按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅;

對上述企業(yè)以外的其他企業(yè)個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為對個人投資者的紅利分配，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅;對企業(yè)其他人員取得的上述所得，按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。

4、扣繳義務人將屬于納稅義務人應得的利息、股息、紅利收入，通過扣繳義務人的往來會計科目分配到個人名下，收入所有人有權(quán)隨時提取，在這種情況下，扣繳義務人將利息、股息、紅利所得分配到個人名下時，即應認為所得的支付，應按稅收法規(guī)規(guī)定及時代扣代繳個人應繳納的個人所得稅。

以上就是本文主要介紹的“營改增后，長期掛賬的往來款項有什么風險”的內(nèi)容，讀完上文之后，您有沒有一些新的收獲與啟發(fā)呢?俗話說，人無遠慮，必有近憂;少壯不努力，老大徒傷悲。年輕時吃過的苦，都會成為我們暮年時的勛章，此刻您在努力嗎?如果您正在學習會計，那請您一定要堅持下去，會計學習是一個長期積累與學習的過程，但未來可期，希望我們能有幸成為您會計成長路上的伙伴!