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關于增值稅專票報銷怎么寫分錄，增值稅專票的包含的知識內(nèi)容比較多，而在日常工作中也會經(jīng)常遇到增值稅專票的業(yè)務處理，那么各位會計人員對其掌握的怎么樣呢?增值稅專票報銷的處理該怎么做呢?本文來詳細的為大家講解具體的知識內(nèi)容，希望大家能夠更好的掌握這方面的知識內(nèi)容。

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關于增值稅專票報銷怎么寫分錄

報銷差旅費有增值稅專用發(fā)票，怎么寫分錄?

借：管理費用——差旅費

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：庫存現(xiàn)金

報銷憑證中含有增值稅專用發(fā)票，該怎么做賬?

報銷憑證中含有增值稅專用發(fā)票，做會計憑證時把增值稅進項稅額單獨計入應交稅費—應交增值稅(進項稅額)，把不含稅金額計入相關成本費用科目。

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普通增值稅發(fā)票與增值稅專票的會計分錄有區(qū)別嗎

有區(qū)別

第一，當購貨方是一般納稅人的情況：

購貨行為：1

、購進貨物收到普通發(fā)票：

購進貨物(假定為原材料)的時候，收到的普通發(fā)票，金額為100，稅額為17，分錄為：

借：原材料117

貸：銀行存款/應付賬款117

即：購貨方購貨收到普通發(fā)票，稅額進貨物成本，不得抵扣。(購進固定資產(chǎn)同理)

2、購進貨物收到專用發(fā)票：

購進貨物(假定為原材料)的時候，收到的專用發(fā)票，金額為100，稅額為17，分錄為：

借：原材料100

應交稅費-增值稅-進17

貸：銀行存款117

即：購貨方購貨收到專用發(fā)票，稅額進應交稅費增值稅科目，允許抵扣。(購進固定資產(chǎn)同理)

第二：當購貨方是小規(guī)模納稅人的情況：

購貨方是小規(guī)模納稅人，無論收到專用發(fā)票還是普通發(fā)票，稅額均不得計入增值稅科目抵扣，全部進貨物成本。

第三，當銷售方為一般納稅人(進項稅額允許抵扣)的時候，無論開出的發(fā)票為專票還是普通發(fā)票，計算應交稅費均為銷項減進項。收到的專票允許抵扣，收到的普通發(fā)票不允許抵扣(進成本)。

第四，銷售方為小規(guī)模納稅人的時候，計算應交稅費的時候為不含稅收入乘以稅率，不允許抵扣。收到的專用發(fā)票和普通發(fā)票均進貨物成本。

好了，本文到此結束，關于增值稅專票報銷怎么寫分錄的相關內(nèi)容，大家都掌握了嗎?有疑問的話就咨詢答疑老師進行了解吧，大家如果想更深入的了解增值稅的相關知識內(nèi)容，關注會計教練公眾號還可以領取相關的資料進行參考，還可以向老師預約免費試學相關的課程視頻哦。