用戶注冊(cè)

年末留抵稅額的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?年末留抵稅額是指期末留抵的進(jìn)行稅額，即企業(yè)本期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)抵扣銷項(xiàng)稅額之后，還有剩余，剩余部分可以在下期繼續(xù)抵扣。具體內(nèi)容，跟小編閱讀下文吧!

年末留抵稅額的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?年末留抵稅額是指期末留抵的進(jìn)行稅額，即企業(yè)本期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)抵扣銷項(xiàng)稅額之后，還有剩余，剩余部分可以在下期繼續(xù)抵扣。具體內(nèi)容，跟小編閱讀下文吧!

期末的留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額也就是指本期的銷項(xiàng)稅額小，進(jìn)項(xiàng)稅額大，兩者抵消后進(jìn)項(xiàng)稅仍然大于銷項(xiàng)稅，這就是期末留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額，該項(xiàng)目不用任何賬務(wù)處理，就在進(jìn)項(xiàng)稅的借方保留就可以了

掛賬留抵時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

通過(guò)貨物和勞務(wù)銷項(xiàng)稅額占比計(jì)算，允許抵扣的部分

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額

留抵稅額可以一直留抵嗎?

根據(jù)新修訂的《增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。

應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

因當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣沒(méi)有期限規(guī)定，當(dāng)期沒(méi)有抵扣完，可以在下一期繼續(xù)抵扣。如果企業(yè)直到注銷都沒(méi)有抵扣完，可以將未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入存貨成本，在清算所得稅時(shí)扣除。

本月進(jìn)項(xiàng)有留抵,賬務(wù)不必作多交增值稅處理,僅是賬務(wù)的處理的話.則不用處理進(jìn)項(xiàng)稅。

留抵稅金是累計(jì)的，可以用以后月份的銷項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣，沒(méi)有時(shí)間的限制。

已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅沒(méi)發(fā)生銷項(xiàng)稅，是可以留抵到下個(gè)月用銷項(xiàng)稅減去前一個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)。

如上所述，關(guān)于“年末留抵稅額的會(huì)計(jì)分錄”的內(nèi)容，小編就暫時(shí)分享到這里啦，如果您還有疑問(wèn)，可以咨詢會(huì)計(jì)教練的在線答疑老師，會(huì)計(jì)教練有豐富的課程和會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料，您來(lái)，可以免費(fèi)領(lǐng)取資料和試聽(tīng)課程哦!