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年末留抵稅額的會計分錄怎么寫?年末留抵稅額是指期末留抵的進行稅額，即企業(yè)本期進項稅額大于銷項稅額，進項抵扣銷項稅額之后，還有剩余，剩余部分可以在下期繼續(xù)抵扣。具體內(nèi)容，跟小編閱讀下文吧!

年末留抵稅額的會計分錄怎么寫?年末留抵稅額是指期末留抵的進行稅額，即企業(yè)本期進項稅額大于銷項稅額，進項抵扣銷項稅額之后，還有剩余，剩余部分可以在下期繼續(xù)抵扣。具體內(nèi)容，跟小編閱讀下文吧!

期末的留抵的進項稅額也就是指本期的銷項稅額小，進項稅額大，兩者抵消后進項稅仍然大于銷項稅，這就是期末留抵的進項稅額，該項目不用任何賬務(wù)處理，就在進項稅的借方保留就可以了

掛賬留抵時

借：應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

通過貨物和勞務(wù)銷項稅額占比計算，允許抵扣的部分

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額

留抵稅額可以一直留抵嗎?

根據(jù)新修訂的《增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。

應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

因當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

進項稅額抵扣沒有期限規(guī)定，當期沒有抵扣完，可以在下一期繼續(xù)抵扣。如果企業(yè)直到注銷都沒有抵扣完，可以將未抵扣完的進項稅額轉(zhuǎn)入存貨成本，在清算所得稅時扣除。

本月進項有留抵,賬務(wù)不必作多交增值稅處理,僅是賬務(wù)的處理的話.則不用處理進項稅。

留抵稅金是累計的，可以用以后月份的銷項稅額進行抵扣，沒有時間的限制。

已認證的進項稅沒發(fā)生銷項稅，是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進項稅合計。

如上所述，關(guān)于“年末留抵稅額的會計分錄”的內(nèi)容，小編就暫時分享到這里啦，如果您還有疑問，可以咨詢會計教練的在線答疑老師，會計教練有豐富的課程和會計學習資料，您來，可以免費領(lǐng)取資料和試聽課程哦!