用戶注冊

在外貿(mào)企業(yè)財務(wù)工作中，有很多財務(wù)小伙伴經(jīng)常接觸到免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算公式問題，那么對于出口進項稅額免抵會計分錄，財務(wù)會計應(yīng)該如何處理呢?下面是小編整理的相關(guān)會計分錄，以供大家參考與借鑒，希望你能夠有所幫助。

在外貿(mào)企業(yè)財務(wù)工作中，有很多財務(wù)小伙伴經(jīng)常接觸到免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算公式問題，那么對于出口進項稅額免抵會計分錄，財務(wù)會計應(yīng)該如何處理呢?下面是小編整理的相關(guān)會計分錄，以供大家參考與借鑒，希望你能夠有所幫助。

出口進項稅額免抵會計分錄?

貨物出口，實現(xiàn)銷售收入時：

借：應(yīng)收賬款

貸： 主營業(yè)務(wù)收入 - 外銷

免抵退稅不予免征和抵扣的稅額：

借：主營業(yè)務(wù)成本 - 外銷成本

貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 進項稅額轉(zhuǎn)出

應(yīng)退稅額：

借：其他應(yīng)收款 - 出口退稅

貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅

免抵稅額：

借：應(yīng)繳稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口抵減內(nèi)銷的應(yīng)納稅額

貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅

次月收到退稅款時：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款 - 出口退稅

免抵退稅不得免征和抵扣稅額會計分錄的意思是什么?

免抵退中不能免抵額=出口完稅價(人民幣)*(17%-退稅率)

關(guān)鍵理解就是(17%-退稅率)這部分，這部分差額不能扣除是因為在會計上做了進入“主營業(yè)務(wù)成本”的處理：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增殖稅(進轉(zhuǎn)出)

由于在成本中可以抵扣，所以在稅金里面就不能在重復(fù)抵扣了。

所以“免抵退中不能免抵額”就要在當(dāng)期計算“免抵退”時候在“抵稅”環(huán)節(jié)中從當(dāng)期進項稅中減出來。

以上內(nèi)容即是關(guān)于出口進項稅額免抵會計分錄如何寫?相關(guān)的會計分錄已在文章中作了解答，如果還有什么其他財務(wù)問題，即可咨詢右方會計教練的在線答疑老師，將會有專業(yè)老師為您解答疑惑，掃碼領(lǐng)取海量的財務(wù)資訊知識資料，免費試聽相關(guān)視頻課程!