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留抵稅額抵減欠繳增值稅的會(huì)計(jì)處理怎么做?期末留抵稅額可以用來(lái)抵減欠繳的增值稅和欠稅滯納金，具體的會(huì)計(jì)處理操作方法，小編在下文為您做了詳細(xì)的整理與歸納，有興趣的朋友可以跟小編一起看看哦!

留抵稅額抵減欠繳增值稅的會(huì)計(jì)處理怎么做?期末留抵稅額可以用來(lái)抵減欠繳的增值稅和欠稅滯納金，具體的會(huì)計(jì)處理操作方法，小編在下文為您做了詳細(xì)的整理與歸納，有興趣的朋友可以跟小編一起看看哦!

企業(yè)發(fā)生用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅時(shí)，按以下方法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：

1.增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅金—未交增值稅”科目。

假設(shè)A公司被稽查累計(jì)欠稅200萬(wàn)元 ，滯納金40元(隨便給的數(shù)字，并非按萬(wàn)分五就算的) ，期末5累計(jì)留底120萬(wàn)元，現(xiàn)在2020年5月初根據(jù)稅務(wù)部門(mén)的《增值稅進(jìn)項(xiàng)留底稅額抵減欠稅通知書(shū)》，以期末留底120元抵減增值稅欠稅。

會(huì)計(jì)處理：

企業(yè)欠繳總額 240萬(wàn)， 按照最新的政策規(guī)定，可以期末留底稅額全部抵減繳納欠稅，再依法繳納滯納金。

借：應(yīng)交稅費(fèi)- 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)-120

貸：應(yīng)交稅費(fèi)- 未交增值稅 -120

2.若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅金—未交增值稅”科目。

假設(shè)A公司被稽查累計(jì)欠稅200萬(wàn)元 ，滯納金40元 (隨便給的數(shù)字，并非按萬(wàn)分五就算的)，A公司5期末累計(jì)留底280萬(wàn)元，現(xiàn)在2020年5月初根據(jù)稅務(wù)部門(mén)的《增值稅進(jìn)項(xiàng)留底稅額抵減欠稅通知書(shū)》，以期末留底稅額280元抵減增值稅欠稅。

會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)- 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)-240

營(yíng)業(yè)外支出 40

貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅 - 200

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