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存貨盤虧的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)該怎么計算也是令會計人員感到頭疼的一項內(nèi)容了。那么，今天會計教練就將為大家分享一下關(guān)于——存貨盤虧的進(jìn)項稅額的相關(guān)內(nèi)容!存貨盤虧的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出如何計算一起了解一下吧!

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存貨盤虧的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)如何計算

一、自制存貨沒有進(jìn)項稅，不存在進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的問題。

首先區(qū)分這個盤虧時正常的盤虧還是非正常原因?qū)е碌?，按照?guī)定，如果是正常的比如保管使用過程中的合理損耗盤虧，是不需要做進(jìn)項轉(zhuǎn)出的;

如果是非正常的，比如保管不善丟失等，這時候要進(jìn)項轉(zhuǎn)出，計算轉(zhuǎn)出的基數(shù)應(yīng)該是生產(chǎn)這個成品所耗用的原材料的成本，可以說成是你理解的那樣，產(chǎn)品里扣除人工和制造費(fèi)用之后的金額。

二、存貨盤虧損失，為其盤虧金額扣除責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：

(一)存貨計稅成本確定依據(jù);

(二)企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件;

(三)存貨盤點(diǎn)表;

(四)存貨保管人對于盤虧的情況說明。

三、存貨報廢、毀損或變質(zhì)損失，為其計稅成本扣除殘值及責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：

(一)存貨計稅成本的確定依據(jù);

(二)企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報廢、毀損、變質(zhì)、殘值情況說明及核銷資料;

(三)涉及責(zé)任人賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)有賠償情況說明;

(四)該項損失數(shù)額較大的(指占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上，下同)，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項報告等。

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