財務(wù)會計工作過程中掌握一定的工作步驟和詳細(xì)的賬務(wù)處理流程,是十分關(guān)鍵的。作為財務(wù)會計,更應(yīng)該要熟練操作相關(guān)財務(wù)做賬軟件,像企業(yè)常用的金蝶財務(wù)系統(tǒng)以及用友財務(wù)軟件等等,都是財務(wù)會計必備的工作技能。接下來的文章內(nèi)容是小編整理的財務(wù)會計工作流程,希望對你的日常會計工作有幫助。
財務(wù)會計工作過程中掌握一定的工作步驟和詳細(xì)的賬務(wù)處理流程,是十分關(guān)鍵的。作為財務(wù)會計,更應(yīng)該要熟練操作相關(guān)財務(wù)做賬軟件,像企業(yè)常用的金蝶財務(wù)系統(tǒng)以及用友財務(wù)軟件等等,都是財務(wù)會計必備的工作技能。接下來的文章內(nèi)容是小編整理的財務(wù)會計工作詳細(xì)流程,希望對你的日常會計工作有幫助。
規(guī)模大或管理水平高的企業(yè)均采用信息化管理,應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置,只要憑證制作正確,其余一切由計算機自動完成:憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬-報表等。首先來了解財務(wù)工作流程是非常重要的。
1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。
2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。
4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表 。
5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。
6、根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。
如果企業(yè)的規(guī)模小,業(yè)務(wù)量不多,可以不設(shè)置明細(xì)分類賬,直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。但實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去的。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天,十天,十五天,或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。
1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(wù)經(jīng)理或者會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人,會計主管人員簽字后才能做),然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡,保證記錄不出錯),每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。
2、月末要注意計提折舊,攤銷待攤費用等,若是新成立的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用 。計提折舊的分錄是借:管理費用或是制造費用 貸:累計折舊,這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值,凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加,實際是地稅這一塊。比如城建稅,教育費附加,堤圍防護(hù)費等,由稅務(wù)決定。
3、月末編制完科目匯總表之后,編制兩個分錄。第一個分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤,借:主營業(yè)務(wù)收入(投資收益,其他業(yè)務(wù)收入等) 貸:本年利潤。第二個分錄:借:本年利潤 貸:主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加,其他業(yè)務(wù)成本等)。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅,計算方法:所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然后做記賬憑證,借:所得稅 貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅,借:本年利潤 貸:所得稅( 所得稅雖然和利潤有關(guān),但并不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù),如果是正數(shù)就要計算所得稅,同時還要注意所得稅核算方法,采用應(yīng)付稅款法時,所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時,存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)。
4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金,固定資產(chǎn),應(yīng)收賬款,應(yīng)收票據(jù),短期投資等),負(fù)債(應(yīng)付票據(jù),應(yīng)付賬款等),所有者權(quán)益(實收資料,資本公積,未分配利潤,盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表,根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用,主營業(yè)務(wù)成本,投資收益,主營業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(本月的發(fā)生額)編制利潤表。
關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定。因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字。
5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類
企業(yè)會計報表包括四個報表,除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制,因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制,不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。(管理,財務(wù),營業(yè),制造等費用月末沒有余額 ,結(jié)帳方法采用表結(jié)法下,損益科目月末可留余額;制造費用如果有余額,是屬于在產(chǎn)品的待分配費用,在負(fù)債表上視同存貨。(鐘書補充))你要看你在利潤表有的東西,只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤,這樣不容易錯 ,利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)負(fù)債表的本年利潤相吻合。
抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開發(fā)票使用的IC卡中,然后將IC卡帶到國稅局去,讀到他們的電腦系統(tǒng)中. 以便和取得發(fā)票的企業(yè)認(rèn)證進(jìn)項稅金,記入國稅局計算機系統(tǒng)的信息進(jìn)行全國范圍的發(fā)票比對,防止企業(yè)開具陰陽票、大頭小尾票,并控制企業(yè)的銷售收入。
報稅、抄稅、認(rèn)證,是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個月必須做的工作,是金稅工程所屬的開票、認(rèn)證兩個系統(tǒng)的工作,具體操作順序如下:
1、抄稅:
抄稅寫IC卡-→打印各種報表-→報稅
A、抄稅起始日正常抄稅處理;
進(jìn)入系統(tǒng)-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對話框”-→插入IC卡,確認(rèn)-→正常抄寫IC卡成功
B、重復(fù)抄上月舊稅:
進(jìn)入系統(tǒng)-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對話框”-→插入IC卡,確認(rèn)-→抄上月舊稅成功
C、金稅卡狀態(tài)查詢
進(jìn)入系統(tǒng)-→報稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態(tài)查詢-→系統(tǒng)彈出詳細(xì)的信息
2、報稅:將抄稅后的IC卡和打印的各種銷項報表到稅務(wù)局納稅服務(wù)大廳交給受理報稅的稅務(wù)工作人員,他們會根據(jù)報稅系統(tǒng)的要求給你報稅,也就是讀取你IC卡上開票信息,然后與各種銷項報表相核對,然后進(jìn)行報稅處理。
3、認(rèn)證:認(rèn)證時攜帶當(dāng)月要準(zhǔn)備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián),到國稅局發(fā)票認(rèn)證窗口辦理即可. 增值稅專用發(fā)票開出90天內(nèi)認(rèn)證有效.當(dāng)月認(rèn)證的必須在當(dāng)月抵扣。
上述文章內(nèi)容看過后,希望可以幫助大家解決會計做賬問題。關(guān)于“財務(wù)會計工作詳細(xì)流程”,有不清楚的地方,可以直接咨詢文章上方答疑老師,進(jìn)行了解!更多有關(guān)財務(wù)會計工作的知識,掃描文章底部二維碼來免費領(lǐng)取會計實操做賬的資料吧,平時的會計工作問題,也可以咨詢老師,也可以免費試學(xué)有關(guān)財務(wù)軟件做賬以及會計實操的課程視頻哦!
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