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分公司向母公司提供輔助服務(wù)能否開(kāi)票結(jié)算?其會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理怎么做?今天小編將以問(wèn)答的方式為大家解答“分公司提供服務(wù)給母公司的財(cái)稅處理”問(wèn)題，具體內(nèi)容在下文，有興趣的朋友可以跟小編一起閱讀哦!

分公司向母公司提供輔助服務(wù)能否開(kāi)票結(jié)算?其會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理怎么做?今天小編將以問(wèn)答的方式為大家解答“分公司提供服務(wù)給母公司的財(cái)稅處理”問(wèn)題，具體內(nèi)容在下文，有興趣的朋友可以跟小編一起閱讀哦!

問(wèn)：分公司向母公司提供輔助服務(wù)可以開(kāi)票結(jié)算嗎?是否有虛開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)?其會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理怎么做?

答：總分公司之間正常的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)，應(yīng)按非關(guān)聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務(wù)處理方式正常開(kāi)具發(fā)票結(jié)算的。如果總分公司之間發(fā)生了真實(shí)的業(yè)務(wù)往來(lái)，屬于增值稅應(yīng)稅范圍的，應(yīng)正常如實(shí)開(kāi)具發(fā)票，并留存相關(guān)合同等資料備查。具體如下：

1、稅務(wù)處理：

①增值稅，總公司與分公司都是獨(dú)立的納稅單位，總分公司之間收取服務(wù)費(fèi)，按照現(xiàn)代服務(wù)業(yè)繳納增值稅，稅率是6%，征收率是3%或者1%或者免稅(湖北地區(qū))。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第538號(hào))

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2016]36號(hào))

②企業(yè)所得稅，總分機(jī)構(gòu)之間相互提供服務(wù)不需要繳納企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函2008年828號(hào))

2、會(huì)計(jì)處理:

總公司：

借：其他業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：內(nèi)部往來(lái)——分公司往來(lái)

獨(dú)立核算的分公司：

借：內(nèi)部往來(lái)—總公司往來(lái)

貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)

一點(diǎn)心得：

1.企業(yè)所得稅屬于法人稅制，總分公司之間內(nèi)部交易，都屬于內(nèi)部消化，不交企業(yè)所得稅，而增值稅要如實(shí)繳納。

2.分公司可大可小，可采用報(bào)賬制，也可獨(dú)立核算，對(duì)于獨(dú)立核算的分公司，雖不屬于獨(dú)立法律主體，但屬于堂堂正正的會(huì)計(jì)主體，會(huì)計(jì)核算應(yīng)證賬表齊全，賬套完整，稅務(wù)資料一應(yīng)俱全，切不可因一個(gè)“分”字就降低核算品質(zhì)，“做賬千古事，得失寸心知”。做好當(dāng)下賬，未來(lái)不留遺。

以上就是“分公司提供服務(wù)給母公司的財(cái)稅處理”的具體內(nèi)容啦，閱讀本文之后，各位朋友有沒(méi)有收獲一些新的知識(shí)呢?如果您覺(jué)得本文還不錯(cuò)的話，可以收藏或者關(guān)注會(huì)計(jì)教練哦，每日為您持續(xù)更新更多會(huì)計(jì)實(shí)時(shí)資訊，更有海量免費(fèi)會(huì)計(jì)資源和試聽(tīng)課程可以領(lǐng)取哦，我們?cè)谶@里等您哦!