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隨著會(huì)計(jì)行業(yè)的發(fā)展越來越好，很多的人想轉(zhuǎn)行從事會(huì)計(jì)工作，而對(duì)于新手會(huì)計(jì)人員來說，會(huì)計(jì)的工作并不是怎么好做的，很多新手會(huì)計(jì)對(duì)于會(huì)計(jì)工作中手工帳的處理可能并不是很清楚，總是出現(xiàn)各種錯(cuò)誤。那么接下來本文為大家分析一下會(huì)計(jì)手工賬實(shí)操的流程是怎樣的呢?下面已為大家做了詳細(xì)解答，希望對(duì)大家有所幫助。

隨著會(huì)計(jì)行業(yè)的發(fā)展越來越好，很多的人想轉(zhuǎn)行從事會(huì)計(jì)工作，而對(duì)于新手會(huì)計(jì)人員來說，會(huì)計(jì)的工作并不是怎么好做的，很多新手會(huì)計(jì)對(duì)于會(huì)計(jì)工作中手工帳的處理可能并不是很清楚，總是出現(xiàn)各種錯(cuò)誤。那么接下來本文為大家分析一下會(huì)計(jì)手工賬實(shí)操的流程是怎樣的呢?下面已為大家做了詳細(xì)解答，希望對(duì)大家有所幫助。

會(huì)計(jì)手工賬流程

一、整理憑證

整理工作首當(dāng)其沖，尤為關(guān)鍵，高效而準(zhǔn)確的票據(jù)整理工作能為接下來的賬務(wù)處理工作節(jié)省一大部分時(shí)間，因此，此項(xiàng)要重點(diǎn)把握。

1、日常費(fèi)用發(fā)票：

每張日常費(fèi)用發(fā)票都應(yīng)有主管人員簽字確認(rèn)，附上相對(duì)應(yīng)的銀行匯出單，或付現(xiàn)金的應(yīng)在發(fā)票上蓋上現(xiàn)金付訖(用手寫也可以)或還未付款的也應(yīng)備注未付款，并盡量能在發(fā)票背面寫明開支的用途?？傊粡埌l(fā)票，要么緊跟一張對(duì)應(yīng)的銀行匯款單，要么是寫上現(xiàn)金付訖，要么寫明未付款三種情況。

2、工資單：

工作人員工資表，要有各人員的親筆簽字，并要有合計(jì)總額。

3、無發(fā)票，銀行轉(zhuǎn)賬匯入單：

也就是企業(yè)與外單位之間的往來賬，外單位匯入的銀行轉(zhuǎn)賬單。一般要求出納在轉(zhuǎn)賬單上寫明匯入款原因的有關(guān)事項(xiàng)。是已銷售貨款還是未售預(yù)收貨款(未售單是指發(fā)票未開的)或其他事項(xiàng)匯入款。

4、無發(fā)票，銀行轉(zhuǎn)賬匯出單：

也就是企業(yè)與外單位之間的往來賬，本企業(yè)匯出給外單位的轉(zhuǎn)賬單。要求出納在轉(zhuǎn)賬單上寫明匯出款原因的有關(guān)事項(xiàng)。是已購入貨款還是未購先付款(未購單是指發(fā)票未收到的)或是其它事項(xiàng)匯款。

5、稅單類：

交稅款如是銀行劃款的要附上銀行付款單及完稅證明，如是現(xiàn)金付的要備注現(xiàn)金付訖并附上完稅證明。

6、采購發(fā)票：

本月經(jīng)營采購發(fā)票及相對(duì)應(yīng)的入庫單和銀行匯款單，按照前后順序歸位，每份發(fā)票背面用鉛筆備注清晰付款情況(現(xiàn)付、銀付、未付)以便會(huì)計(jì)人員知道這筆采購沒有銀行付款單的原因：是直接現(xiàn)付還是貨先入而款未付。

注意：這里采購僅僅是企業(yè)經(jīng)營的商品采購，不包括企業(yè)日常費(fèi)用開支的費(fèi)用支出。

7、銷售發(fā)票：

本月經(jīng)營銷售發(fā)票及相對(duì)應(yīng)的出庫單和銀行收款單，按照前后順序歸位，每份發(fā)票背面用鉛筆備注清晰收款情況(現(xiàn)收、銀收、未收)以便會(huì)計(jì)人員知道這筆銷售沒有銀行存款匯款單的原因：是直接現(xiàn)收還是貨已出而款未收。

二、做會(huì)計(jì)分錄

1、做日常費(fèi)用類分錄：

借：銷售/管理費(fèi)用

貸：現(xiàn)金(發(fā)票上寫明現(xiàn)金付訖的)

借：銷售/管理費(fèi)用

貸：銀行存款(發(fā)票有跟銀行匯款單的)

借：銷售/管理費(fèi)用

貸：其他應(yīng)付款(發(fā)票上寫未付款的)

2、做工資單類：一般是付現(xiàn)金

借：銷售/管理費(fèi)用

貸：現(xiàn)金

借：銷售/管理費(fèi)用

貸：銀行存款

3、無發(fā)票，有銀行轉(zhuǎn)賬回單：

這些一般是單獨(dú)的一張銀行匯入轉(zhuǎn)賬單，可根據(jù)上面寫明的性質(zhì)分三類。

(1)已銷售的(已開出發(fā)票并做了賬的)，做分錄：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款---某單位

(2)屬未開發(fā)票的未銷售的，做分錄：

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款---某單位

(3)屬于其他事項(xiàng)匯入的轉(zhuǎn)賬單的，做分錄：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款—某單位

注意：在會(huì)計(jì)中，一般是與主要業(yè)務(wù)往來的用的是“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)付賬款”，與其他單位不是主要業(yè)務(wù)往來的都用“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)付款”以此區(qū)別主營業(yè)務(wù)往來賬便于報(bào)表分析。

4、做無發(fā)票銀行轉(zhuǎn)賬匯出單：

這些一般是單獨(dú)的一張銀行匯出轉(zhuǎn)賬單，可根據(jù)上面寫明的性質(zhì)分三類：

(1)已購入的(以前已收到發(fā)票的并做賬的)，做分錄：

借：應(yīng)付賬款---某單位

貸：銀行存款

(2)未收到發(fā)票的購貨款，做分錄：

借：預(yù)付賬款(要事先在賬簿上查明該單位是否以前在賬上已設(shè)有往來賬，如有就用這個(gè)相應(yīng)的科目)

貸：銀行存款

(3)屬于其他事項(xiàng)匯出的轉(zhuǎn)賬單的，做分錄：

借：其他應(yīng)收款—某單位(同樣要事先在賬簿上查明該單位是否以前在賬上已設(shè)有往來賬，如有就用這個(gè)相應(yīng)的科目)

貸：銀行存款

5、做稅單類：

稅單類，要看稅單上交的是什么稅種：

一般分四種稅，

一種是直接計(jì)入稅金及附加的稅，如：印花稅，城建稅、教育附加費(fèi)、地方教育費(fèi)附加等。

一種是直接計(jì)入商品或服務(wù)成本的稅，如：關(guān)稅、車輛購置稅等。

一種是發(fā)票額計(jì)征的稅如：增值稅。

一種是不計(jì)入經(jīng)營成本的稅：所得稅。

(1)交印花稅：(先計(jì)提走“稅金及附加”科目)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-印花稅

貸：現(xiàn)金(或銀行存款)

(2)交城建稅及教育附加：(先計(jì)提走“稅金及附加”科目)

借：應(yīng)交稅費(fèi)---城建稅(多欄)

貸：銀行存款

注意：務(wù)必落實(shí)上月是否計(jì)提此稅種，本月做繳納賬務(wù)處理

(3)交增值稅：

借：應(yīng)交稅金----未交增值稅

貸：銀行存款

(4)交所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

6、做現(xiàn)金與銀行存款的提存：

(1)從銀行提現(xiàn)金的做：

借：庫存現(xiàn)金

貸：銀行存款，

(2)現(xiàn)金存入銀行戶頭的：

借：銀行存款

貸：庫存現(xiàn)金

7、做采購時(shí)的發(fā)票:

(1)款已付：后有跟相對(duì)應(yīng)銀行付款單或發(fā)票背面寫現(xiàn)金付訖的,做:

借:庫存商品

應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅(已認(rèn)證通過)

貸:銀行存款(現(xiàn)金)

(2)款未付:只有一張發(fā)票和入庫單.

借:庫存商品

應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅(已認(rèn)證通過)

貸:應(yīng)付賬款----甲單位

注意：未認(rèn)證通過的進(jìn)項(xiàng)稅票應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”進(jìn)行會(huì)計(jì)核算

8、做銷售時(shí)的發(fā)票：

(1)款已收，后跟相對(duì)應(yīng)的銀行入款單,或背面寫現(xiàn)金付訖：

借：銀行存款(現(xiàn)金)

貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅

如筆數(shù)不多的話,可隨著出庫單做結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄：

借：主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

2)款未收的,只有一張發(fā)票生出庫單的做分錄:

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅

9、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：

如果銷售很多，可以把所有的本月銷售出庫的出庫單合在一起一次做銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)做分錄：

借：主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

10、做每月的稅務(wù)申報(bào)表底稿：

在未做成本結(jié)轉(zhuǎn)工作之前，通過做丁字形賬把本月銷售收入合計(jì)數(shù)確定。(登入稅控系統(tǒng)分別打印申報(bào)當(dāng)月專票與普票開票匯總表)

根據(jù)當(dāng)期認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票匯總表核算當(dāng)期允許抵扣的增值稅稅額

通過復(fù)核開票數(shù)據(jù)工作從而為方便填寫納稅申報(bào)表做準(zhǔn)備

注意：季末涉及的企業(yè)所得稅預(yù)提，需根據(jù)征期當(dāng)月累計(jì)的本年利潤數(shù)據(jù)核算計(jì)提該季度應(yīng)交所得稅額。

當(dāng)期轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

以上內(nèi)容即是關(guān)于會(huì)計(jì)手工賬實(shí)操的流程是怎樣的?具體的賬務(wù)處理已在文章中一一作了整理，不知道各位是否清楚呢?如果各位財(cái)務(wù)小伙伴有需要更多詳細(xì)的手工帳學(xué)習(xí)權(quán)限，或想學(xué)習(xí)更多各個(gè)行業(yè)公司做賬實(shí)操處理的相關(guān)資料，掃描下方二維碼添加老師微信，即可向?qū)I(yè)老師領(lǐng)取相關(guān)財(cái)務(wù)資料，免費(fèi)試聽相關(guān)視頻課程進(jìn)行學(xué)習(xí)!