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銷售貨物并安裝，增值稅的會計處理如何做?首先要區(qū)分是兼營銷售還是混合銷售，不同的銷售方式其增值稅計稅依據(jù)和繳納稅款不同，具體內(nèi)容請跟小編閱讀下文吧!

銷售貨物并安裝，增值稅的會計處理如何做?首先要區(qū)分是兼營銷售還是混合銷售，不同的銷售方式其增值稅計稅依據(jù)和繳納稅款不同，具體內(nèi)容請跟小編閱讀下文吧!

問：

一般納稅人銷售自產(chǎn)的瓷磚并負責鋪裝，稅率是多少?一般納稅人銷售外購的瓷磚并負責鋪裝，又如何繳稅?

答：

1.稅務處理

銷售自產(chǎn)貨物負責安裝，按照兼營處理;銷售外購貨物負責安裝，按照混合銷售處理。

具體如圖所示：

注意是除設備外貨物政策依據(jù)：

《國家稅務總局關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第11號)一、納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務，不屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號文件印發(fā))第四十條規(guī)定的混合銷售，應分別核算貨物和建筑服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。

2.會計處理：

例、甲是一般納稅人，銷售自產(chǎn)瓷磚，不含稅價1000元，并負責鋪好瓷磚，鋪裝費用不含稅價100元。

當月全部鋪裝完畢，雙方結(jié)算價款：

借：應收賬款 1239

貸：主營業(yè)務收入—銷售安裝服務 1000

主營業(yè)務收入—銷售安裝服務 100

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)130

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)9

銷售貨物并安裝，增值稅的會計處理如何做?看完本文之后，各位朋友是不是有了一個大致的了解?無論是會計工作還是稅務工作，我們財會人員必須依照相關(guān)政策和法律條文來進行處理。今天為大家詳細介紹了兼營銷售和混合銷售，若是您想要學習更多會計知識，可以掃碼添加下方老師微信，預約試聽課程和領(lǐng)取會計學習資料哦!