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很多會(huì)計(jì)人員都是從出納做起的，畢竟出納是會(huì)計(jì)最為基礎(chǔ)的崗位。剛?cè)胄凶龀黾{的時(shí)候，相信很多人都被各種日記賬為難過(guò)，但是呢，登記日記賬又是出納最基礎(chǔ)的技能。今天小編就給大家講講日記賬有哪些要點(diǎn)，希望在面對(duì)日記賬的時(shí)候，都可以得心應(yīng)手。其中包含了現(xiàn)金日記賬填寫(xiě)樣本哦!

很多會(huì)計(jì)人員都是從出納做起的，畢竟出納是會(huì)計(jì)最為基礎(chǔ)的崗位。剛?cè)胄凶龀黾{的時(shí)候，相信很多人都被各種日記賬為難過(guò)，但是呢，登記日記賬又是出納最基礎(chǔ)的技能。今天小編就給大家講講日記賬有哪些要點(diǎn)，希望在面對(duì)日記賬的時(shí)候，都可以得心應(yīng)手。其中包含了現(xiàn)金日記賬填寫(xiě)樣本哦!

一、現(xiàn)金日記賬怎么登記?

出納將銀行存款付款憑證、現(xiàn)金收付款憑證等審核通過(guò)后，按照發(fā)生日期在日記賬上依次登記，同時(shí)會(huì)計(jì)人員根據(jù)這些憑證登記賬戶。登記完一天的款項(xiàng)業(yè)務(wù)，出納還要計(jì)算庫(kù)存現(xiàn)金的收入和支出的總計(jì)數(shù)，

“本日余額=上日余額+本日收入本日支出”檢查現(xiàn)金的賬面余額是否與實(shí)存數(shù)相同。若不相同，則要進(jìn)行清查，查明原因。

二、現(xiàn)金日記賬填寫(xiě)樣本

舉例：會(huì)計(jì)網(wǎng)銷售部員工papa出差回來(lái)，找出納報(bào)銷了1000塊錢(qián)現(xiàn)金，此時(shí)會(huì)計(jì)做賬：借：銷售費(fèi)用---差旅費(fèi) 1000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1000

那么現(xiàn)金日記賬就登記為這樣：

注意

1. 日期要以憑證上的日期為準(zhǔn);

2. “摘要”就是注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容;

3. 日記賬上“對(duì)應(yīng)科目”要填寫(xiě)的就是會(huì)計(jì)分錄上“庫(kù)存現(xiàn)金”對(duì)另一方科目。比如上文papa報(bào)銷差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄中，“庫(kù)存現(xiàn)金”的對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)科目就是“銷售費(fèi)用”，不用寫(xiě)類似“差旅費(fèi)”這樣的明細(xì)科目。

三、銀行存款日記賬怎么登記?

銀行存款日記賬用來(lái)登記企業(yè)銀行賬戶每日的收入，支出和時(shí)點(diǎn)余額。銀行出納也要先審核相關(guān)的銀行存款收付款憑證，審核通過(guò)后再按順序登記業(yè)務(wù)。在每天登記完業(yè)務(wù)之后，也要計(jì)算賬戶的銀行存款收入，支出和余額，定期核對(duì)是否與銀行對(duì)賬單一致。若數(shù)額不一致，則要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

1.銀行日記賬模板

從圖中可以看到，銀行存款日記賬與現(xiàn)金日記賬類似，兩者的登記方法也是一樣的，此處不再舉例。

四、日記賬和總賬有什么區(qū)別?

日記賬要按照公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)依次注明業(yè)務(wù)發(fā)生的數(shù)量、金額、供應(yīng)商、客戶等等信息，詳細(xì)到具體日期;而總賬不用登記那么詳細(xì)，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證、日記賬等會(huì)計(jì)信息進(jìn)行加工，綜合反映賬戶的總體情況。

日記賬由出納來(lái)負(fù)責(zé)登記，比如現(xiàn)金日記賬由現(xiàn)金出納登記，銀行日記賬由銀行出納登記。出納管錢(qián)不管賬，會(huì)計(jì)管賬不管錢(qián)，但是在實(shí)際工作中，很多公司的出納和會(huì)計(jì)都是同一個(gè)人，這樣看似節(jié)省了成本，但實(shí)際上隱藏很大的風(fēng)險(xiǎn)。

上述有關(guān)現(xiàn)金日記賬填寫(xiě)樣本，就為大家介紹到這里了。新手出納不知道怎么做賬的，可以考慮出納實(shí)操培訓(xùn)班，來(lái)進(jìn)行學(xué)習(xí)，三天就可以掌握出納做賬的全流程了。我們是一家培養(yǎng)專業(yè)會(huì)計(jì)的一個(gè)機(jī)構(gòu)，各行各業(yè)的做賬課程都是有的，有需要學(xué)習(xí)的小伙伴，掃描文章底部二維碼，向老師預(yù)約免費(fèi)體驗(yàn)相關(guān)課程視頻吧!需要電子表格模板的，可以向老師免費(fèi)領(lǐng)取哦！