相信大家對于稅種的征收是很熟悉的了,一說起來稅種,大家首先想到的應(yīng)該就是增值稅和個人所得稅了。那么作為會計,您是否真的了解增值稅呢?增值稅的納稅人可以分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人,那么,具體的增值稅征收是如何規(guī)定的呢?今天我們重新來學(xué)習(xí)一下增值稅詳解內(nèi)容吧,超級實用的哦,新手會計不要錯過學(xué)習(xí)機會哦!
相信大家對于稅種的征收是很熟悉的了,一說起來稅種,大家首先想到的應(yīng)該就是增值稅和個人所得稅了。那么作為會計,您是否真的了解增值稅呢?增值稅的納稅人可以分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人,那么,具體的增值稅征收是如何規(guī)定的呢?今天我們重新來學(xué)習(xí)一下增值稅詳解內(nèi)容吧,超級實用的哦,新手會計不要錯過學(xué)習(xí)機會哦!
1、 概念與分類
增值稅概念:以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
購入固定資產(chǎn)
1、生產(chǎn)型
抵扣外購固定資產(chǎn)不準抵扣
公式:工資+利息+租金+利潤+折舊
征收類型:重復(fù)征收
2、收入型
外購固定資產(chǎn)當期折舊抵扣
公式:工資+利息+租金+利潤
征收類型:標準但操作管理困難
3、消費型
外購固定資產(chǎn)全額抵扣
公式:銷售額-外購款項
征收類型:減少財政收入便于操作管理
1、一般納稅人專票管理制度
凡經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定,取得增值稅一般納稅人資格的企業(yè)(以下簡稱企業(yè))必須按照當?shù)囟悇?wù)機關(guān)的統(tǒng)一要求納入稅控系統(tǒng)管理。
增值稅專用發(fā)票管理制度
1、增值稅專用發(fā)票只限于增值稅的一般納稅人領(lǐng)購使用,增值稅的小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得使用。
2、一般納稅人按要求領(lǐng)購使用保管專用發(fā)票
3、專用發(fā)票的基本聯(lián)次統(tǒng)-規(guī)定為四聯(lián),各聯(lián)次必須按用途使用。
4、除購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和自營進口貨物外,購進應(yīng)稅項目按要求抵扣進項稅額。
2、小規(guī)模納稅人標準
1、增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下
2、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元;以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元的,免征增值稅。此次提高增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額免稅標準,政策的適用對象是年應(yīng)稅銷售額500萬元以下、身份為小規(guī)模納稅人的納稅人。
1、 一般納稅人報稅流程
2、小規(guī)模納稅流程
五、具體填列舉例
兼營貨物銷售和服務(wù)享受免稅情形.上海ABC有限公司是按季申報的商貿(mào)企業(yè),小規(guī)模納稅人,2019年1月1日至3月31日取得住宿服
務(wù)收入185400元(不含稅收入不含稅收入185400/ ( 1+3%)=180000),同時提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)不含稅銷售額10萬元。
分析: 1.該納稅 人按季納稅,合計不含稅銷售額18+10=28萬元,未超過按季30萬元免稅標準,可以享受小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠。
2.該納稅人是企業(yè),免稅銷售額應(yīng)填入“小微企業(yè)免稅銷售額”欄。
六、增值稅納稅申報表
......
看到這里,對于增值稅的知識有更進一步的了解了嗎?上述文章的內(nèi)容就是小編整理的增值稅詳解(超實用)的內(nèi)容,文章篇幅有限制,今天就到此結(jié)束了。上述內(nèi)容,希望可以幫助到處理相關(guān)稅務(wù)申報工作,更多有關(guān)增值稅網(wǎng)上申報流程的問題,可以咨詢文章底部老師微信,進行詳細了解哦!
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