發(fā)布時(shí)間:2020-06-19 11:19來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)新手出納怎么樣才能做好日常的工作呢?首先作為出納人員,應(yīng)該要了解出納人員的基本日常工作內(nèi)容以及對(duì)應(yīng)的工作處理方法和步驟。新手出納實(shí)操做賬入門從哪里開始呢?對(duì)出納人員相關(guān)工作內(nèi)容和做賬方法有興趣的小伙伴,可以仔細(xì)看看接下來的文章內(nèi)容了!
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1. 貨幣資金收支的核算
出納核算工作包括兩個(gè)方面:一是日常收支業(yè)務(wù)的辦理;二是上述收支業(yè)務(wù)的帳務(wù)核算。
日常收支業(yè)務(wù)包括現(xiàn)金的收支;銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)的辦理;負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、各種有價(jià)證券、支票、結(jié)算憑證、空白收據(jù)和有關(guān)印章;發(fā)票的開具;其他與貨幣資金有關(guān)的行政事宜。
收支業(yè)務(wù)的核算包括現(xiàn)金及銀行存款有關(guān)的記帳憑證的編制;現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、發(fā)票領(lǐng)用登記簿及其他與貨幣資金相關(guān)的備查簿的登記;出納日?qǐng)?bào)表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等。
2. 貨幣資金收支的監(jiān)督
堅(jiān)決抵制不合法的收支和弄虛作假的行為。一名合格的出納人員,應(yīng)當(dāng)保證所經(jīng)手的貨幣資金收支業(yè)務(wù)合法、合理,保護(hù)單位的經(jīng)濟(jì)利益不受侵害。
出納負(fù)責(zé)貨款的收付,包括現(xiàn)金和銀行存款的所有收付。經(jīng)過出納直接收付的款項(xiàng)(包括現(xiàn)金和銀行存款)的原始憑證,及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款帳,每天下班以前,自己要清點(diǎn)現(xiàn)金,和自己登記,的現(xiàn)金帳的余額核對(duì)一致,做到日清月結(jié)。
出納的另外一項(xiàng)工作,是管理支票(包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票)開現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票,保管公司在銀行預(yù)留的印鑒(印鑒是公司財(cái)務(wù)專用章和負(fù)責(zé)人的私章),你只負(fù)責(zé)保管和使用負(fù)責(zé)人的私章。
出納還有一項(xiàng)工作,收到的款項(xiàng),比如別人付來的轉(zhuǎn)帳支票,是由你填寫‘進(jìn)帳單’送存銀行。月末,去銀行把銀行對(duì)帳單取回,和你記載的銀行帳逐筆核對(duì),編制‘調(diào)節(jié)表’蓋公司的財(cái)務(wù)專用章后,留一份,交銀行一份。
出納負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,其他賬簿由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。出納依據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存款日記賬”,凡是與現(xiàn)金和銀行存款相關(guān)的收入或支出記賬,其他的不記。
這兩本賬的記錄,采用流水賬的記賬方式,即:根據(jù)每筆發(fā)生的交易來記賬。
1、 現(xiàn)金賬記錄要點(diǎn):發(fā)生時(shí)間、借方/貸方、金額、摘要(簡(jiǎn)明扼要寫清交易內(nèi)容)。
2、 銀行賬記錄要點(diǎn):發(fā)生時(shí)間、借方/貸方、金額、支票號(hào)、交易類型(銀行轉(zhuǎn)賬、電匯等)、摘要(簡(jiǎn)明扼要寫清交易內(nèi)容)。
1、按時(shí)間順序逐筆登賬,做到日清月結(jié),經(jīng)常核對(duì),賬錢相符。
2、定期(每月至少一次)與會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金。
3、定期到銀行拿對(duì)賬單,做“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,與銀行存款對(duì)賬。
4、對(duì)每筆報(bào)銷款項(xiàng)核對(duì)發(fā)票金額和發(fā)票真?zhèn)?,避免錯(cuò)賬和假票。
5、如果日記賬登錯(cuò)了,用紅筆在手工賬錯(cuò)誤的一行劃紅線,等于取消了這個(gè)記錄,再把正確的用藍(lán)筆登記在后面。金額不允許涂改。
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