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賬務(wù)的實(shí)操處理對(duì)于會(huì)計(jì)人員工作來(lái)說(shuō)都是非常重要的內(nèi)容，其中出納人員工作中各種表格以及費(fèi)用的內(nèi)容都是需要我們?nèi)孢M(jìn)行學(xué)習(xí)的，所以為了大家的全面學(xué)習(xí)掌握，小編就為大家整理了有關(guān)出納管理現(xiàn)金注意事項(xiàng)的知識(shí)內(nèi)容了。

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對(duì)于出納人員來(lái)說(shuō),現(xiàn)金管理的工作要點(diǎn)主要包括以下內(nèi)容:

(1)規(guī)定現(xiàn)金的使用范圍。

《現(xiàn)金管理暫行條例》第五條規(guī)定,開(kāi)戶(hù)單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

①職工工資、各種工資津貼。

②個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬,包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專(zhuān)門(mén)工作的報(bào)酬。

③支付給個(gè)人的獎(jiǎng)金,包括根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。

④各種勞保、福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出,如轉(zhuǎn)業(yè)、復(fù)員、退伍、退職、退休費(fèi)和其他按規(guī)定發(fā)給個(gè)人的費(fèi)用。

⑤向個(gè)人購(gòu)買(mǎi)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款。

⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

⑦支付各單位間在轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)( 1000元)以下的零星支出。

⑧中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。凡是不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的,應(yīng)通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

(2)規(guī)定庫(kù)存現(xiàn)金限額。

企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金限額由其開(kāi)戶(hù)銀行根據(jù)實(shí)際需要核定，- 般為3 ~ 5天的零星開(kāi)支需要量。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的企業(yè),庫(kù)存現(xiàn)金限額可以多于5天,但不能超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支量。企業(yè)必須嚴(yán)格按規(guī)定的限額控制現(xiàn)金結(jié)余量，超過(guò)限額的部分,必須及時(shí)送存銀行。

(3)企業(yè)不得坐支現(xiàn)金。

企業(yè)支付現(xiàn)金時(shí),可以從企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金中支付,也可以從銀行存款中提取現(xiàn)金支付,但不能從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付(此為坐支)。企業(yè)坐支現(xiàn)金,不利于銀行對(duì)企業(yè)的往來(lái)結(jié)算進(jìn)行監(jiān)督。企業(yè)收入的現(xiàn)金必須當(dāng)日送存銀行,注明款項(xiàng)的來(lái)源。支取現(xiàn)金時(shí),必須在現(xiàn)金支票上注明用途。

(4)現(xiàn)金日常收支管理。

①現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行,如當(dāng)日送存銀行確有困難,由銀行確定送存時(shí)間。

②企業(yè)可以在現(xiàn)金使用范圍內(nèi)支付現(xiàn)金或從銀行提取現(xiàn)金,但不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的,應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn),開(kāi)戶(hù)銀行核定坐支范圍和限額。企業(yè)應(yīng)定期向開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。

③企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金時(shí),應(yīng)當(dāng)在取款憑證上寫(xiě)明具體用途,并由財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章后,交開(kāi)戶(hù)銀行審核后方可支取。

由于文章的篇幅內(nèi)容有限，所以小編今天就主要為大家整理關(guān)于出納管理現(xiàn)金注意事項(xiàng)的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容了，各位會(huì)計(jì)伙伴如果還想在工作的過(guò)程中更加全面的學(xué)習(xí)掌握實(shí)操的知識(shí)內(nèi)容，歡迎大家咨詢(xún)我們，領(lǐng)取更多實(shí)操課程內(nèi)容，不斷在會(huì)計(jì)行業(yè)全面的學(xué)習(xí)以及掌握出納電腦賬表格處理的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容。