發(fā)布時(shí)間:2019-07-10 15:05來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)今天小編在統(tǒng)計(jì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的時(shí)候突然發(fā)現(xiàn),在今年剛剛過去的初級(jí)會(huì)計(jì)考試中各個(gè)地區(qū)的通過率竟然都很低,小編也是十分擔(dān)心備考2020年初級(jí)會(huì)計(jì)考試的小伙伴們,所以為了給各位備戰(zhàn)2020年初級(jí)會(huì)計(jì)考試小伙伴們也出一份力,小編特意為大家總結(jié)了幾道初級(jí)會(huì)計(jì)考試的經(jīng)典例題,讓大家練練手。
今天小編在統(tǒng)計(jì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的時(shí)候突然發(fā)現(xiàn),在今年剛剛過去的初級(jí)會(huì)計(jì)考試中各個(gè)地區(qū)的通過率竟然都很低,小編也是十分擔(dān)心備考2020年初級(jí)會(huì)計(jì)考試的小伙伴們,所以為了給各位備戰(zhàn)2020年初級(jí)會(huì)計(jì)考試小伙伴們也出一份力,小編特意為大家總結(jié)了幾道初級(jí)會(huì)計(jì)考試的經(jīng)典例題,讓大家練練手。
一.單項(xiàng)選擇題
1、A廠為生產(chǎn)企業(yè),職工共有65人,資產(chǎn)總額800萬元。其2018年應(yīng)納稅所得額為40萬元,則該廠2018年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額的下列計(jì)算中,正確的是( )。
A.40×20%=8(萬元)
B.40×50%×25%=5(萬元)
C.40×50%×20%=4(萬元)
D.40×25%=10(萬元)
2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊在稅前扣除的是( )。
A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
B.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
C.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地
D.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
3、企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,在2018年1月1日至2020年12月31日期間,未形成無形資產(chǎn)的,在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照實(shí)際發(fā)生額的一定比例加計(jì)扣除。該比例是( )。
A.50%
B.75%
C.150%
D.175%
二.多項(xiàng)選擇題
4、下列各項(xiàng)中,屬于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入的有( )。
A.符合條件的非營利組織的收入
B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
C.財(cái)政撥款
D.國債利息收入
5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列選項(xiàng)中,屬于長期待攤費(fèi)用的有( )。
A.購入固定資產(chǎn)的支出
B.固定資產(chǎn)的大修理
C.租入固定資產(chǎn)的改建支出
D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
6、下列各項(xiàng)中,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)有加計(jì)扣除規(guī)定的有( )。
A.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用
B.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
C.企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料,生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入
D.企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資
答案及其解析
1、C
解析:工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3 000萬元,為小型微利企業(yè),其減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;自2018年1月1日至2020年12月31日,對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于100萬元的小型微利企業(yè),其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
知識(shí)點(diǎn):“小型微利、高新技術(shù)和技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)稅收優(yōu)惠”
2、B
解析:以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊,以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊,因此選項(xiàng)A不正確,選項(xiàng)B正確。單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地,不得計(jì)提折舊,因此選項(xiàng)C不正確。以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn),不得計(jì)算折舊扣除,因此選項(xiàng)D不正確。
知識(shí)點(diǎn):“固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理”
3、B
解析:企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,在2018年1月1日至2020年12月31日期間,未形成無形資產(chǎn)的,在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照實(shí)際發(fā)生額的75%加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照175%稅前攤銷。
知識(shí)點(diǎn):“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠-加計(jì)扣除、加速折舊和器具一次性稅前扣除”
二.多項(xiàng)選擇題
4、ABD
解析:免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。新的《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入有4項(xiàng),除選項(xiàng)ABD外,還有在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;選項(xiàng)C財(cái)政撥款,是不負(fù)有納稅義務(wù)的不征稅收入,而非免稅收入。
知識(shí)點(diǎn):“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠-免稅收入”
5、BCD
解析:在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)發(fā)生的下列支出,作為長期待攤費(fèi)用,按照規(guī)定攤銷的,準(zhǔn)予扣除:
(1)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出,按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷。
(2)租入固定資產(chǎn)的改建支出,按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。
(3)固定資產(chǎn)的大修理支出,按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。
知識(shí)點(diǎn):“長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理”
6、AD
解析:可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的項(xiàng)目共兩項(xiàng):(1)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用;(2)安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。選項(xiàng)B,國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅,不是加計(jì)扣除,故不正確;選項(xiàng)C,企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料,生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減按90%計(jì)入收入總額,但不是加計(jì)扣除,故不正確。
知識(shí)點(diǎn):“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠-加計(jì)扣除、加速折舊和器具一次性稅前扣除”
今天小編專門為大家總結(jié)的知識(shí)點(diǎn)就到這里了,備考2020年的初級(jí)會(huì)計(jì)考試本就是一個(gè)很辛苦的事情,所以小編也一直在為大家加油,也在默默的為大家總結(jié)相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)和題庫,希望能對(duì)大家備考2020年的初級(jí)會(huì)計(jì)考試有所幫助,加油啊!
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