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小規(guī)模納稅人增值稅的會計處理，增值稅的知識內(nèi)容是會計人員必須掌握的基礎(chǔ)稅務(wù)知識，在我們?nèi)粘９ぷ髦性鲋刀愂墙佑|最多的稅，相關(guān)的賬務(wù)處理也是需要會計人員不斷的學(xué)習(xí)掌握的，因此小編今天就整理了關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅的相關(guān)內(nèi)容，希望可以給大家提供一些參考。

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小規(guī)模納稅人只需要設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目核算增值稅的應(yīng)繳數(shù)、已繳數(shù)及欠繳或多繳數(shù)。該科目的借方記錄已繳增值稅;貸方記錄應(yīng)交增值稅;期末借方余額反映企業(yè)多繳的增值稅;期末貸方余額反映企業(yè)欠繳的增值稅。

一、進(jìn)貨

小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付的增值稅，不管是取得增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，都必須與所購貨物支付的價款一起直接計入有關(guān)貨物及勞務(wù)的成本。

二、銷貨

小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，如果能認(rèn)真履行納稅義務(wù)的，經(jīng)縣(市)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由稅務(wù)所代開專用發(fā)票;如果不能認(rèn)真履行納稅義務(wù)的，不得代開專用發(fā)票，只能開具普通發(fā)票。但不管小規(guī)模納稅人開具何種發(fā)票，其應(yīng)納稅額一律按照計稅銷售額(包括向購買者收取的全部價款和價外費(fèi)用，不包括其應(yīng)納稅額)和3%的征收率計算。如果小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供勞務(wù)時，采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價的，則必須按規(guī)定方法將計稅銷售額換算出來。

三、上繳

對于小規(guī)模納稅人來說.在上繳增值稅時，應(yīng)按實際繳納的稅款借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

以上就是小編整理的小規(guī)模納稅人增值稅的會計處理，希望以上的內(nèi)容對大家有幫助，各位會計人員如果想要學(xué)習(xí)更多會計專業(yè)的知識內(nèi)容，就關(guān)注會計教練吧，我們的老師會為你制定適合你的課程，還可以免費(fèi)試聽哦，有需要學(xué)習(xí)的小伙伴趕快行動吧！