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會(huì)計(jì)行業(yè)的工作就是和各種費(fèi)用以及數(shù)據(jù)內(nèi)容打交道，因此會(huì)計(jì)行業(yè)中需要我們?nèi)鎸W(xué)習(xí)的知識(shí)內(nèi)容也是有很多的，各位會(huì)計(jì)伙伴想要在會(huì)計(jì)行業(yè)全面的進(jìn)行學(xué)習(xí)發(fā)展也是非常有必要的，所以小編就為大家整理了關(guān)于會(huì)計(jì)和出納日常單據(jù)交接的知識(shí)內(nèi)容。

會(huì)計(jì)行業(yè)的工作就是和各種費(fèi)用以及數(shù)據(jù)內(nèi)容打交道，因此會(huì)計(jì)行業(yè)中需要我們?nèi)鎸W(xué)習(xí)的知識(shí)內(nèi)容也是有很多的，各位會(huì)計(jì)伙伴想要在會(huì)計(jì)行業(yè)全面的進(jìn)行學(xué)習(xí)發(fā)展也是非常有必要的，所以小編就為大家整理了關(guān)于會(huì)計(jì)和出納日常單據(jù)交接的知識(shí)內(nèi)容。

一、 會(huì)計(jì)與出納之間的日常單據(jù)交接必須簽字確認(rèn)

出納人員必須在當(dāng)日下班前做好連表格及原始單據(jù)交會(huì)計(jì)審核,會(huì)計(jì)審核無(wú)誤后簽字返回一份給出納。表格式樣如下:本表由出納制作，會(huì)計(jì)復(fù)核簽字;本表至少一式兩份 ,也可以根據(jù)需要確定制作份數(shù),分送需要掌握公司資金變化的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理等。銀行收付款單據(jù)移交也可以按該表格式制作,只是需要把表頭改-改即可。制作該表的有益之處:

1、該表類(lèi)似于現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬,出納在制作表的過(guò)程就可以核對(duì)現(xiàn)金和銀行存款日記賬是否正確,會(huì)計(jì)人員也可以在第一時(shí)間為出納發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤;

2、企業(yè)資金管理人員也可以從該表了解企業(yè)每天的資金流量;

3、分清楚了會(huì)計(jì)與出納人員之間的責(zé)任,避免因責(zé)任不清而發(fā)生單據(jù)遺失后相互扯皮。

二、出納付款依據(jù)的移交

現(xiàn)實(shí)財(cái)務(wù)流程中,有些企業(yè)尤其是民營(yíng)企業(yè)和無(wú)資金預(yù)算的單位,報(bào)賬人員喜歡直接找出納付款,而出納由于本身遺失最后賠錢(qián)的事情也是時(shí)有發(fā)生等。因此,對(duì)于管理規(guī)范的企業(yè)應(yīng)由資金管理崗向出納傳遞付款依據(jù)而不是報(bào)賬人員直接找出納。

以上表格由資金管理崗會(huì)計(jì)制作,由財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后簽字交出納執(zhí)行。資金管理崗會(huì)計(jì)要檢查報(bào)賬審批手續(xù)是否完善、是否屬于企業(yè)現(xiàn)金支付范圍等,而資負(fù)責(zé)人則通過(guò)簽字控制資金支付的進(jìn)度與節(jié)奏等。同樣道理,對(duì)于通過(guò)銀行存款(所謂公賬)支付也應(yīng)按類(lèi)似程序:

三、收款憑據(jù)的傳遞

在日常工作中,出納可能會(huì)收取一一些現(xiàn)金,必然會(huì)開(kāi)具收款收據(jù)。對(duì)于非ERP等系統(tǒng)制作的收據(jù),應(yīng)該由會(huì)計(jì)人員在使用前登記,并保證編號(hào)是連續(xù)的,作廢的必須全部聯(lián)次保留。系統(tǒng)制作收款收據(jù)的,刪除、修改、作廢的權(quán)限應(yīng)該嚴(yán)格控制，并且應(yīng)定期或不定期檢查收款收據(jù)操作記錄,如發(fā)現(xiàn)有刪除、修改、作廢,必須查明原因并登記。所有收款收據(jù)由出納填制好以后,交財(cái)務(wù)印章管理人員加蓋印章(財(cái)務(wù)印章不能由出納管理)后交交款人- -份，一份交出納做賬使用。

以上就是小編今天主要的為大家整理分析的關(guān)于會(huì)計(jì)和出納日常單據(jù)交接的實(shí)操內(nèi)容了，各位會(huì)計(jì)伙伴還想在工作的時(shí)候全面學(xué)習(xí)出納實(shí)操處理的知識(shí)內(nèi)容，歡迎大家微信掃碼咨詢我們，領(lǐng)取更多實(shí)操處理課程，不斷在會(huì)計(jì)行業(yè)提高自己實(shí)操處理的能力，掌握更多出納電腦賬表格的知識(shí)內(nèi)容。