發(fā)布時(shí)間:2020-06-20 11:53來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)在日常的財(cái)務(wù)部門工作中,我們都十分清楚,公司的出納人員是管理現(xiàn)金的。因此,對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金的管理是十分嚴(yán)格的。公司的備用金也是需要出納人員來(lái)管理的。那么,出納員怎么領(lǐng)取備用金呢?今天我們主要學(xué)習(xí)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)就是有關(guān)備用金領(lǐng)取的內(nèi)容,接著看吧!
在日常的財(cái)務(wù)部門工作中,我們都十分清楚,公司的出納人員是管理現(xiàn)金的。因此,對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金的管理是十分嚴(yán)格的。公司的備用金也是需要出納人員來(lái)管理的。那么,出納員怎么領(lǐng)取備用金呢?今天我們主要學(xué)習(xí)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)就是有關(guān)備用金領(lǐng)取的內(nèi)容,接著看吧!
按照規(guī)范的會(huì)計(jì)核算,出納保管的是現(xiàn)金(當(dāng)然,出納還負(fù)責(zé)銀行存款的結(jié)算核算),他手上的現(xiàn)金就是庫(kù)存現(xiàn)金,無(wú)論是從銀行提現(xiàn),還是收取款項(xiàng),均不需要寫借條,而是取得銀行回單或者開具收據(jù),按照規(guī)范的要求,出納領(lǐng)取(實(shí)際上出納不需要領(lǐng)取,而是從銀行提取或者向交款的人收取)現(xiàn)金時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:借:現(xiàn)金,貸:銀行存款/其他應(yīng)收款/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等等,貸方可能涉及很多科目。然后出納當(dāng)天登記現(xiàn)金日記帳,會(huì)計(jì)登記現(xiàn)金總帳(一般月底登記)。
如果你們把出納領(lǐng)取的當(dāng)作是備用金,那就把出納當(dāng)作企業(yè)的一個(gè)一般業(yè)/務(wù)部門的員工,他領(lǐng)取備用金就成了類似一般業(yè)/務(wù)部門員工向公司借款,那就需要有另外一個(gè)人在負(fù)責(zé)整體的現(xiàn)金保管等。那這個(gè)出納領(lǐng)取備用金就要寫借條,之后會(huì)計(jì)就要根據(jù)借條編制記帳憑證(采用通用的記帳憑證模式)或者付款憑證(采用收付轉(zhuǎn)模式),分錄是:借:其他應(yīng)收款——出納姓名,貸:現(xiàn)金。那個(gè)整體保管現(xiàn)金的人就需要根據(jù)這個(gè)分錄登記現(xiàn)金日記帳,會(huì)計(jì)就需要根據(jù)這個(gè)憑證登記現(xiàn)金總帳、其他應(yīng)收款的總賬和明細(xì)帳。
一些小公司可能采用你們的處理方法:銀行存折、銀行存款由老板(或者老板娘,下同)負(fù)責(zé),出納不負(fù)責(zé),到銀行取現(xiàn)或者現(xiàn)金送存銀行由老板負(fù)責(zé),老板保管大額現(xiàn)金,出納手里的現(xiàn)金當(dāng)作備用金,出納需要錢用于企業(yè)的日常開支就向老板領(lǐng)取,并需要寫借條,開支后再向老板報(bào)銷。針對(duì)這種情況會(huì)計(jì)有兩種處理方法:
一、會(huì)計(jì)核算上把老板當(dāng)作出納,出納管理的錢當(dāng)作備用金;
二、核算上把出納當(dāng)作出納,只不過(guò)出納負(fù)責(zé)的范圍小,實(shí)際向老板領(lǐng)取款項(xiàng)的時(shí)候還是需要寫借條。
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