發(fā)布時(shí)間:2020-06-20 14:50來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)房地產(chǎn)預(yù)交增值稅的賬務(wù)如何處理呢?現(xiàn)在的房地產(chǎn)公司有很多,也有很多的分公司,那么營(yíng)改增后房地產(chǎn)預(yù)交增值稅的賬務(wù)應(yīng)該怎么處理呢?許多會(huì)計(jì)從業(yè)人員不清楚這部分內(nèi)容,于是小編整理了以下關(guān)于房地產(chǎn)預(yù)交增值稅的賬務(wù)處理內(nèi)容,感興趣的伙伴們一起來(lái)學(xué)習(xí)吧!
房地產(chǎn)預(yù)交增值稅的賬務(wù)如何處理呢?現(xiàn)在的房地產(chǎn)公司有很多,也有很多的分公司,那么營(yíng)改增后房地產(chǎn)預(yù)交增值稅的賬務(wù)應(yīng)該怎么處理呢?許多會(huì)計(jì)從業(yè)人員不清楚這部分內(nèi)容,于是小編整理了以下關(guān)于房地產(chǎn)預(yù)交增值稅的賬務(wù)處理內(nèi)容,感興趣的伙伴們一起來(lái)學(xué)習(xí)吧!
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法>的公告》( 國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第18號(hào))規(guī)定,一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售 自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,應(yīng)在取得預(yù)收款的次月按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。計(jì)算方法為:應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款+(1+適用稅率)x3%。
舉例:某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的新項(xiàng)目,適用一般計(jì)稅方法。2018年12月收到誠(chéng)意 金100.00萬(wàn)元、預(yù)收房款2,200.00萬(wàn)元。誠(chéng)意金不預(yù)繳增值稅,預(yù)收房款應(yīng)預(yù)繳稅款=2,200.00+(1+ 10%)*3%=60.00萬(wàn)元,賬務(wù)處理如下:
(1)收到誠(chéng)意金
借:銀行存款100
貸:其他應(yīng)付款100
(2)收到預(yù)收款
借:銀行存款2,200
貸:預(yù)收賬款2,200
(3)預(yù)繳增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)交增值稅60
貸:銀行存款60
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