發(fā)布時(shí)間:2020-06-20 17:45來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)本文講述的是紅字發(fā)票開(kāi)錯(cuò)可以重開(kāi)嗎,關(guān)于這個(gè)問(wèn)題相信有經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)人員都知道該怎么處理,但是一些新手會(huì)計(jì)在遇到這種情況時(shí)就不知道該怎么辦了,一般情況下,有的發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了是可以直接作廢的,但是有些是不可以作廢的,需要開(kāi)具紅字發(fā)票,那么紅字發(fā)票開(kāi)錯(cuò)可以重開(kāi)嗎?相關(guān)的解答小編已經(jīng)整理在下文了,大家閱讀完本文就清楚了。
本文講述的是紅字發(fā)票開(kāi)錯(cuò)可以重開(kāi)嗎,關(guān)于這個(gè)問(wèn)題相信有經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)人員都知道該怎么處理,但是一些新手會(huì)計(jì)在遇到這種情況時(shí)就不知道該怎么辦了,一般情況下,有的發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了是可以直接作廢的,但是有些是不可以作廢的,需要開(kāi)具紅字發(fā)票,那么紅字發(fā)票開(kāi)錯(cuò)可以重開(kāi)嗎?相關(guān)的解答小編已經(jīng)整理在下文了,大家閱讀完本文就清楚了。
如果這張紅字發(fā)票未抄稅,則只需將此紅字發(fā)票先進(jìn)來(lái)行作廢,然后直接再重新開(kāi)具一張紅字發(fā)票即可.
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第二十條規(guī)定,"同時(shí)具有下列情形的,為本規(guī)定所稱(chēng)作廢條件:
(一)收到退回自的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月;
(二)銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬;
(三)購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅知人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符"、"專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符"."
一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后,發(fā)生開(kāi)票有誤情形但不符合作廢條件,可以按照國(guó)家稅務(wù)總局公告道2014年第73號(hào)文件的規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票.
答:分兩種情況,第一種情況是紅字發(fā)票信息表系統(tǒng)內(nèi)還沒(méi)有上傳到稅務(wù)局的話(huà),則可以在系統(tǒng)內(nèi)作廢,重新填開(kāi)紅字發(fā)票信息表上傳.
第二種情況是紅字發(fā)票信息表系統(tǒng)內(nèi)已經(jīng)上傳到稅務(wù)局的話(huà),帶上紙質(zhì)《紅字發(fā)票信息表》(系統(tǒng)內(nèi)打印的,加蓋企業(yè)公章)、撤銷(xiāo)紅字發(fā)票信息表情況說(shuō)明(加蓋企業(yè)公章),經(jīng)辦人身份證件到辦稅服務(wù)廳辦理撤銷(xiāo).
發(fā)票開(kāi)錯(cuò)后作廢沖紅有講究
發(fā)票未跨月且符合作廢條件可即時(shí)作廢
企業(yè)剛認(rèn)定為一般納稅人,8月不小心開(kāi)錯(cuò)了一張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票,過(guò)了幾天才發(fā)現(xiàn),現(xiàn)在不知如何是好.
根據(jù)相關(guān)規(guī)定,一般納稅人在開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月,發(fā)生了開(kāi)票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián),符合作廢條件的,可按作廢處理;開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時(shí)作廢.作廢專(zhuān)用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按"作廢"處理,在紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票(含未打印的專(zhuān)用發(fā)票)各聯(lián)次上注明"作廢"字樣.該工作人員特別提醒,作廢發(fā)票必須收回原發(fā)票全部聯(lián)次.
若開(kāi)錯(cuò)的是增值稅普通發(fā)票,直接開(kāi)具負(fù)數(shù)增值稅普通發(fā)票沖紅處理即可.這類(lèi)情況,開(kāi)具紅字發(fā)票不需要申請(qǐng),但應(yīng)注意:如果是開(kāi)票有誤的,應(yīng)收回原發(fā)票全部聯(lián)次;如發(fā)生銷(xiāo)貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣或取得對(duì)方有效證明;如發(fā)生銷(xiāo)售折讓的,必須在收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣后,重新開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票或取得對(duì)方有效證明后開(kāi)具紅字發(fā)票.
若是開(kāi)錯(cuò)了增值稅專(zhuān)用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,且不符合作廢條件,也需要開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票.納稅人無(wú)需到辦稅服務(wù)廳,在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中操作即可完成.納稅人在系統(tǒng)中填開(kāi)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》或《開(kāi)具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《信息表》),上傳經(jīng)校驗(yàn)通過(guò)后,生成帶有"紅字發(fā)票信息表編號(hào)"的《信息表》,銷(xiāo)售方憑校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具負(fù)數(shù)專(zhuān)用發(fā)票.
《信息表》是由購(gòu)貨方還是銷(xiāo)貨方來(lái)填開(kāi),也需要區(qū)分具體情形.專(zhuān)用發(fā)票已交付購(gòu)買(mǎi)方的,由購(gòu)買(mǎi)方填開(kāi)并上傳.專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方或者購(gòu)買(mǎi)方拒收的,由銷(xiāo)售方于專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)填開(kāi)并上傳.
以上內(nèi)容就是小編整理的紅字發(fā)票開(kāi)錯(cuò)可以重開(kāi)嗎,以上的內(nèi)容僅供大家參考,各位會(huì)計(jì)人員如果想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)實(shí)操做賬的知識(shí)內(nèi)容,就關(guān)注會(huì)計(jì)教練吧,這里不僅有各個(gè)行業(yè)實(shí)操做賬的課程教學(xué)還會(huì)有真實(shí)企業(yè)做賬的實(shí)操課程,還可以免費(fèi)試聽(tīng)哦,有需要學(xué)習(xí)的小伙伴趕快行動(dòng)吧!
上一篇:哪些發(fā)票可以做公司的成本
下一篇:普通電子發(fā)票如何作廢
版權(quán)聲明:
* 凡會(huì)計(jì)教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個(gè)人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用,如需轉(zhuǎn)載請(qǐng)?jiān)谖闹酗@著位置標(biāo)注“原文來(lái)源:會(huì)計(jì)教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡(luò)用戶(hù)和讀者投稿,我們不確定投稿用戶(hù)享有完全著作權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護(hù)條例》,如果侵犯了您的權(quán)利,我們將按照規(guī)定及時(shí)更正與刪除。【投訴通道】
●財(cái)務(wù)主管直言:8月8日起數(shù)電發(fā)票開(kāi)具流程
●5月,數(shù)電票備注欄填寫(xiě)不全一律退回!數(shù)電
●即日起,未開(kāi)票收入申報(bào)都按這個(gè)來(lái)!未開(kāi)票
●震驚,無(wú)發(fā)票業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理和稅務(wù)處理教程
●年薪37萬(wàn)會(huì)計(jì)女博士,做的金稅四期下無(wú)發(fā)
●確定了!2024版發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則3
●第一次見(jiàn),有人把匯總代開(kāi)數(shù)電票操作流程,
●企業(yè)無(wú)發(fā)票入賬被罰,即日起,無(wú)票業(yè)務(wù)的賬