發(fā)布時(shí)間:2020-06-20 17:50來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)匯算清繳后預(yù)繳稅額多繳賬務(wù)怎么處理呢?匯算清繳是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種,在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。許多會(huì)計(jì)人員不清楚匯算清繳后預(yù)繳稅額多繳后的賬務(wù)應(yīng)該如何處理,本文針對這一問題做了詳細(xì)的講解,感興趣的伙伴們一起來學(xué)習(xí)吧!
匯算清繳后預(yù)繳稅額多繳賬務(wù)怎么處理呢?匯算清繳是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種,在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。許多會(huì)計(jì)人員不清楚匯算清繳后預(yù)繳稅額多繳后的賬務(wù)應(yīng)該如何處理,本文針對這一問題做了詳細(xì)的講解,感興趣的伙伴們一起來學(xué)習(xí)吧!
(全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額)
1、匯算清繳后,全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
2、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配-未分配利潤
3、調(diào)整“利潤分配”有關(guān)數(shù)額(如沒有計(jì)提盈余公積金,不需要該筆分類)
借:利潤分配未分配利潤
貸:盈余公積-法定盈余公積
盈余公積-法定公益金
4.多預(yù)繳稅額兩種情況處理:退稅或者抵稅
(1)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
(2)對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
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