發(fā)布時(shí)間:2020-06-22 09:15來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)不管哪種類型的企業(yè)都是需要出納人員來(lái)管理現(xiàn)金的。出納人員也是會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理的最佳搭檔,因此,出納的工作雖然簡(jiǎn)單,但也是十分重要的。很多新手出納人員對(duì)于事業(yè)單位出納做賬不是很了解,今天小編整理了事業(yè)單位出納常用表格模板,歡迎大家參閱學(xué)習(xí)!
不管哪種類型的企業(yè)都是需要出納人員來(lái)管理現(xiàn)金的。出納人員也是會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理的最佳搭檔,因此,出納的工作雖然簡(jiǎn)單,但也是十分重要的。很多新手出納人員對(duì)于事業(yè)單位出納做賬不是很了解,今天小編整理了事業(yè)單位出納常用表格模板,歡迎大家參閱學(xué)習(xí)!
一、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表
說(shuō)明:現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)是指將現(xiàn)金的賬存數(shù)與實(shí)際出納手上的現(xiàn)鈔進(jìn)行核對(duì)。如果現(xiàn)金實(shí)存數(shù)大于賬存數(shù),就是現(xiàn)金溢余,如果現(xiàn)金實(shí)存數(shù)小于現(xiàn)金賬存數(shù),就是現(xiàn)金短缺。表格中內(nèi)含自動(dòng)計(jì)算公式。
二、現(xiàn)金日記賬
三、出納日?qǐng)?bào)表
四、差旅費(fèi)用報(bào)銷單
五、銀行存款日記賬
……
六、銀行余額調(diào)節(jié)表
說(shuō)明:銀行存款余額調(diào)節(jié)表主要用于核對(duì)企業(yè)賬目與銀行賬目的差異,也用于檢查企業(yè)與銀行賬目的差錯(cuò)。調(diào)節(jié)后的余額是該企業(yè)對(duì)賬日銀行實(shí)際可用的存款數(shù)額??勺鰹殂y行存款科目的附列資料保存,其原理是:在銀行對(duì)賬單余額與企業(yè)賬面余額的基礎(chǔ)上.各自加上對(duì)方已收、本單位未收賬項(xiàng)數(shù)額,減去對(duì)方已付、本單位未付賬項(xiàng)數(shù)額,以調(diào)整雙方余額使其一致的一種調(diào)節(jié)方法。銀行存款余額調(diào)節(jié)表是一種對(duì)賬記錄的工具,并不是憑證:如果余額相等,則般沒(méi)錯(cuò);否則一定有錯(cuò)。
七、請(qǐng)款單
八、借款單
九、應(yīng)收賬款
十、現(xiàn)金存款日?qǐng)?bào)表
……
一、貨幣資金的收支與記錄
出納的貨幣資金管理工作主要包括兩個(gè)方面:一是日常貨幣資金收支業(yè)務(wù)的辦理;二是上述收支業(yè)務(wù)的賬務(wù)核算。
具體而言,本項(xiàng)工作內(nèi)容主要包括以下六個(gè)方面:
1.做好現(xiàn)金收付的核算
嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證進(jìn)行復(fù)核,辦理款項(xiàng)收付。
2.做好銀行存款的收付核算
嚴(yán)格按照銀行《支付結(jié)算辦法》的各項(xiàng)規(guī)定,按照審核無(wú)誤的收入與支出憑證進(jìn)行復(fù)核,辦理銀行存款的收付。
3.認(rèn)真登記日記賬,保證日清月結(jié)
根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,并結(jié)出余額。銀行存款的賬面余額及時(shí)與銀行存款對(duì)賬單核對(duì),保證賬證、賬賬、賬實(shí)相符。經(jīng)常與銀行傳遞來(lái)的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì),月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使賬面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)未達(dá)賬款,要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。
4.保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券
對(duì)現(xiàn)金和各種有價(jià)證券,要確保其安全和完整無(wú)缺。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額,超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”充抵現(xiàn)金,更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金有短缺或盈余,應(yīng)查明原因,根據(jù)情況分別處理。不得私下取走或補(bǔ)足現(xiàn)金,現(xiàn)金如有短缺,因自身原因造成的,要負(fù)賠償責(zé)任。對(duì)于單位保險(xiǎn)柜密碼、開(kāi)戶賬號(hào)及取款密碼等,不得泄露,更不能任意轉(zhuǎn)交他人。
5.保管有關(guān)印章,登記注銷支票
出納人員所管的印章必須妥善保管,嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。簽發(fā)支票的各種印章,不得全部交由出納一人保管。一般而言,單位財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)主管保管。對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理,專設(shè)登記簿登記,認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。
6.復(fù)核收入憑證,辦理銷售結(jié)算
認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證,嚴(yán)格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度,及時(shí)辦理銷售款項(xiàng)的結(jié)算,催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛,貨款被拒付時(shí),要通知有關(guān)部門(mén)及時(shí)處理。
二、結(jié)算往來(lái)
三、工資核算
四、貨幣資金收支的監(jiān)督
……
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