用戶注冊

本文講述的是應(yīng)繳納的增值稅怎么計算，關(guān)于增值稅的相關(guān)知識內(nèi)容，小編之前也為大家分享過很多，但還是會有一些新手會計對此掌握不夠全面，為了大家能夠更好的掌握增值稅的知識內(nèi)容，小編今天就主要為大家整理了應(yīng)繳納的增值稅怎么計算的相關(guān)內(nèi)容，對此還不夠掌握的小伙伴可以參考下文內(nèi)容來進行學(xué)習(xí)。

本文講述的是應(yīng)繳納的增值稅怎么計算，關(guān)于增值稅的相關(guān)知識內(nèi)容，小編之前也為大家分享過很多，但還是會有一些新手會計對此掌握不夠全面，為了大家能夠更好的掌握增值稅的知識內(nèi)容，小編今天就主要為大家整理了應(yīng)繳納的增值稅怎么計算的相關(guān)內(nèi)容，對此還不夠掌握的小伙伴可以參考下文內(nèi)容來進行學(xué)習(xí)。

應(yīng)繳納的該增值稅怎么計算

公式為:應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額

增值稅計算公式:含稅銷售額/(1+稅率)=不含稅銷售額

不含稅銷售額×稅率=應(yīng)繳稅額

上面說增值稅是實行的"價外稅",什么是價外稅?也就是價外征稅,就是由消費者負(fù)擔(dān)的.比如:

你公司向a公司購進甲貨物100件,金額為10000元,但你公司實際上要付給對方的貨款并不是10000元,而是10000+10000*17%(假設(shè)增值稅率為17%)=11700元.

為什么只購進的貨物價值才10000元,另外還要支付個1700元呢?因為這時,你公司作為消費者就要另外負(fù)擔(dān)1700元的增值稅,這就是增值稅的價外征收.這1700元增值稅對你公司來說就是"進項稅".a公司多收了這1700元的增值稅款并不歸a公司所有,a公司要把1700元增值稅上交給國家.所以a公司只是代收代繳而已,并不負(fù)擔(dān)這筆稅款.

如果你是一名會計,從會計分錄中也看得出來:

你公司向a公司購進100件貨物時,分錄:

借:原材料 10000

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額) 1700

貸:應(yīng)付賬款--a公司 11700

分錄中并沒有把收取的1700元做為公司的費用,而是做為"應(yīng)交稅金",因為你公司是一般納稅人,進項稅額可以抵扣.

你公司向b公司銷售80件甲產(chǎn)品時,分錄:

借:應(yīng)收賬款--b公司 17550

貸:主營業(yè)務(wù)收入 15000

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)2550

分錄中并沒有把向b公司收取的2550元增值稅款做為公司的業(yè)務(wù)收入,而是掛"應(yīng)交稅金",因為這并不歸你公司所有,而是應(yīng)交給國家的稅收.

銷項稅額 - 進項稅額 = 2550 - 1700 = 850 元就是要交給國家的稅收.

怎么計算應(yīng)交多少增值稅

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期可以抵扣的進項稅額-上期留抵的進項稅額.

銷項稅額=不含稅銷售額*適用稅率.

不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅稅率).

銷售額=全部價款+價外費用(如銷售貨物時價外向買方收取的手續(xù)費、違約金、延期付款利息、賠償金、包裝費、優(yōu)質(zhì)費等).

不屬于銷售額的有:收取的增值稅;代收代繳的消費稅;代收符合條件的政府性基金或行政事業(yè)性收費;代收保險費、車輛購置稅和車輛牌照費.

特殊銷售方式下銷售額的確定:1.商業(yè)折扣銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的"金額"欄分別注明的,按折扣后的銷售額計稅;將折扣額另開發(fā)票,不論其在財務(wù)上如何處理,均不得從銷售額中減除折扣額.

以舊換新一般貨物:按新貨物的同期銷售價格確定銷售額,不扣減舊貨物的收購價格;金銀首飾:應(yīng)按照銷售方"實際收取"的"不含增值稅"的價款征收增值稅.

還本銷售,還本銷售的銷售額就是貨物的銷售價格,不能扣除還本支出.

以物易物,雙方均應(yīng)作購銷處理,以各自發(fā)出的貨物計算銷項稅額,以各自收到的貨物計算進項稅額.

包裝物租金:屬于價外費用,在銷售貨物時隨同貨款一并計算增值稅款.

關(guān)于“應(yīng)繳納的增值稅怎么計算”小編就為大家整理到這了，各位會計人員如果還想了解更多會計方面的知識內(nèi)容，就關(guān)注會計教練吧，有任何疑問隨時都可以向老師提問，掃描文章下方的二維碼還可以領(lǐng)取限時免費的會計資料，想要了解更多精彩的會計資訊就關(guān)注會計教練吧!