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出納人員工作都是會計行業(yè)中重要的知識內(nèi)容，并且出納中實操的知識內(nèi)容也都是需要各位會計伙伴全面進行實操處理以及掌握的，因此為了各位會計伙伴在工作的過程中全面的進行實操學習，小編就為大家整理了有關(guān)填制出納報告單的實操內(nèi)容了，讓我們一起看看吧！

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出納人員記賬后，應根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細賬、銀行對賬單等核算資料，定期編制“出納報告單”和“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，報告本單位一定時期現(xiàn)金、銀行存款、有價證券的收、支、存情況，并與總賬會計核對期末余額。

一、 出納報告的填制

1、 出納報告單的編制

(1) 出納報告單的報告期可與本單位總賬會計匯總記賬的周期相一致，如果本單位總賬10天匯總一次，則出細報告單10天編制一次。

(2) 上期結(jié)存數(shù)，是指報告期前一期期末結(jié)存數(shù)，即本期報告期前一天的賬面結(jié)存金額，也是上一期出細報告單的“本期結(jié)存”數(shù)字。

(3) 本期收入按賬面本期合計借方數(shù)字填列。

(4) 合計是上期結(jié)存與本期收入的合計數(shù)字。

(5) 本期支出按賬面本期合計貸方數(shù)字鎮(zhèn)列。

(6)本期結(jié)存是指本期期末賬面結(jié)存數(shù)字。它等于“合計數(shù)字”減去“本期支出”數(shù)字。本期結(jié)存必須與賬面實際結(jié)存數(shù)一致。

2、 銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制本單位銀行存款日記賬同銀行的對賬單逐筆核對。銀行賬上的存款余額(也就是銀行對賬單上的存款余額)同本單位賬上的存款余額可能不一致，造成不一致的原因有兩種：

(1) 雙方賬目發(fā)生錯誤;

(2) 雙方記賬沒有發(fā)生錯誤，但由于結(jié)算憑證傳遞時間的不同步而發(fā)生“未達賬項”，即一方已經(jīng)入賬，而另一方尚未接到有關(guān)憑證，因而還沒有入賬 的事項。由前種原因造成的，則要及時更正;由后種原因造成的，要消除未達賬項的影響，具體做法是編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

例：樂樂食品廠8月30日銀行存款日記賬上存款余額為4500元，銀行送來的對賬單上的余額為5000元，經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)有以下情況;

(1) 月末××食品廠收到轉(zhuǎn)賬支票一張800元，已入賬，銀行尚未入賬。

(2) 月末××食品廠開出轉(zhuǎn)賬支票一張700元，已入賬，持票人未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，銀行未入賬。

(3) 銀行代收貨款900元，已入賬，××食品廠未收到銀行的收款通知，未入賬。

(4) 銀行代付的水電費300元，已入賬，××食品廠未收到銀行的付款通知，未入賬。

根據(jù)上述情況，××食品廠可編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。 調(diào)節(jié)后的余額，既不等于月末××食品廠賬面余額，也不等于月末銀行賬面余額，而是月末時根據(jù)雙方的未達賬項，對雙方賬面余額進行調(diào)節(jié)而重新求得的余額，這個數(shù)字是月末銀行存款的真實數(shù)字。對于銀行已經(jīng)入賬而企業(yè)尚未入賬的各項經(jīng)濟業(yè)務，不能根據(jù)上述調(diào)節(jié)表進行記賬，而應在接到有關(guān)憑證以后，再編制記賬憑 證，記入有關(guān)賬簿。

由于文章篇幅有限，以上就是小編主要為大家整理分析的關(guān)于填制出納報告單的實操知識內(nèi)容了，各位會計伙伴如果還想在工作的時候全面學習掌握實操處理的知識內(nèi)容，歡迎大家微信掃碼咨詢我們，領(lǐng)取更多實操處理的知識內(nèi)容，并且在會計行業(yè)掌握更多有關(guān)出納電腦賬表格處理的實操知識內(nèi)容，學習更多實操內(nèi)容。