用戶注冊

免抵退稅抵減額怎么算呢？許多會計人員不清楚這類問題應(yīng)該怎么解決，覺得免抵退稅的賬務(wù)比較復(fù)雜，不容易處理，本文針對“免抵退稅抵減額怎么算？”這一問題做了詳細(xì)的解答，感興趣的伙伴們一起來學(xué)習(xí)吧！

免抵退稅抵減額怎么算呢？許多會計人員不清楚這類問題應(yīng)該怎么解決，覺得免抵退稅的賬務(wù)比較復(fù)雜，不容易處理，本文針對“免抵退稅抵減額怎么算？”這一問題做了詳細(xì)的解答，感興趣的伙伴們一起來學(xué)習(xí)吧！

免抵退稅額抵減額怎么算出來的?

以出口企業(yè)開具的出口發(fā)票上的離岸價格為準(zhǔn)，以其他加工條件成交的，應(yīng)扣除按會計制度允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等。若出口發(fā)票不能如實反映離岸價，企業(yè)應(yīng)以實際離岸價申報免抵退稅，否則稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國增值稅暫行條例》予以核定。

某生產(chǎn)企業(yè)2008年6月一般貿(mào)易出口貨物折合人民幣100萬元，內(nèi)銷60萬元，當(dāng)期進(jìn)項稅額為16萬元，適用征稅率17%，退稅率13%，計算應(yīng)納稅款、應(yīng)退稅額和免抵稅額

第一步：計算“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”。免抵退稅不得免征和抵扣稅額=外銷收入×(征稅率-退稅率)=100×(17%-13%)=4萬元。

第二步：計算“當(dāng)期應(yīng)納稅額”。當(dāng)期應(yīng)納稅額=內(nèi)銷收入×征稅率-(當(dāng)期進(jìn)項稅額-免抵退稅不得免征和抵扣稅額 )=60×17%-(16-4)=-1.8萬元。

第三步：計算“免抵退稅額”。免抵退稅額=外銷收入×退稅率=100×13%=13萬元。

第四步：取當(dāng)期“留抵稅額”與“免抵退稅額”較小者作當(dāng)期應(yīng)退稅額，則免抵稅額=免抵退稅額-應(yīng)退稅額。

由于留抵稅額1.8萬元<免抵退稅額13萬元，因此當(dāng)期應(yīng)退稅額=1.8萬元，免抵稅額=免抵退稅額-應(yīng)退稅額=13-1.8=11.2萬元。

因此，該生產(chǎn)企業(yè)2008年6月應(yīng)交增值稅0元，應(yīng)退增值稅1.8萬元，免抵稅額11.2萬元。

經(jīng)過上述案例的學(xué)習(xí)你學(xué)會免抵退稅抵減額怎么算了嗎?如果你還有什么不懂的地方可免費咨詢在線一對一答疑老師，老師是具有十年以上從業(yè)經(jīng)驗的老會計哦，學(xué)習(xí)更多做賬實操相關(guān)內(nèi)容可添加會計教練老師微信，老師會根據(jù)你的需要提供適合你的資料與課程哦，還有大量免費資料等你領(lǐng)取哦!