用戶注冊(cè)

第二季度可以彌補(bǔ)虧損額嗎，企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中有盈利也會(huì)有虧損，那么第二個(gè)季度是否可以彌補(bǔ)虧損額呢?相信很多的小伙伴對(duì)此都比較感興趣，下面小編就來為大家詳細(xì)的說明，同時(shí)需要了解季度表彌補(bǔ)以前年度虧損怎么填的問題也可以參考下文哦。

第二季度可以彌補(bǔ)虧損額嗎，企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中有盈利也會(huì)有虧損，那么第二個(gè)季度是否可以彌補(bǔ)虧損額呢?相信很多的小伙伴對(duì)此都比較感興趣，下面小編就來為大家詳細(xì)的說明，同時(shí)需要了解季度表彌補(bǔ)以前年度虧損怎么填的問題也可以參考下文哦。

可以的.在季度所得稅申報(bào)表上利潤總額-不征稅收入-免稅收入-以前年度待彌補(bǔ)的虧損額,填寫在利潤總額(實(shí)際利潤)欄里,即可.

根據(jù)會(huì)計(jì)核算的原理,在資產(chǎn)負(fù)債表上的未分配利潤(反映企業(yè)留存收益)就是當(dāng)年累計(jì)的利潤和以前年度的利潤或虧損之和計(jì)算來的.也就是說,季度盈利都自動(dòng)彌補(bǔ)了以前年度的虧損.除非到年末計(jì)提公積分配利潤,其他時(shí)候這個(gè)過程對(duì)企業(yè)沒有任何影響,不需要特別關(guān)注.

需要關(guān)注的是企業(yè)所得稅關(guān)于彌補(bǔ)以前年度虧損,

《企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定:企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額.

第十八條規(guī)定:企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年.

因此,可以彌補(bǔ)的話,就可以少交企業(yè)所得稅.

《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定:企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

平時(shí)是按利潤總額預(yù)繳,所以除匯算清繳,在申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),是不能用季度盈利彌補(bǔ)以前年度虧損來計(jì)算需預(yù)繳的企業(yè)所得稅額的.

季度表彌補(bǔ)以前年度虧損怎么填?

彌補(bǔ)以前年度虧損這一行(是填寫上年度所得稅清算后確認(rèn)可供彌補(bǔ)以后年度的虧損金額). 如果沒有可供彌補(bǔ)以前年度虧損的金額,就不要填寫.

彌補(bǔ)以前年度虧損的金額是上年度的數(shù)據(jù),本年度發(fā)生的虧損不要填寫在這里,待年度所得稅清算后確認(rèn)可供彌補(bǔ)以后年度的虧損金額,在下年度有利潤時(shí)都要填寫彌補(bǔ)以前年度虧損的金額.

可供彌補(bǔ)以前年度虧損的金額,最多只能在五年內(nèi)彌補(bǔ)完,如果五年內(nèi)沒有完,就不能彌補(bǔ)了.

比如2013年可供彌補(bǔ)以后年度虧損金額5萬元,2014年盈利2萬元,可供彌補(bǔ)以后年度虧損金額就只余下3萬元.

彌補(bǔ)虧損怎么賬務(wù)處理?

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中既有可能發(fā)生盈利,也有可能出現(xiàn)虧損.企業(yè)在當(dāng)年發(fā)生虧損的情況下,與實(shí)現(xiàn)利潤復(fù)的情況相同,應(yīng)當(dāng)將本年發(fā)生的虧損自"本年利潤"科目,轉(zhuǎn)入"利潤分配--未分配利潤"科目,借制記"利潤分配--未分配利潤"科目,貸記"本年利潤"科目,結(jié)轉(zhuǎn)后"利潤分配"科目的借方余額,即為未彌補(bǔ)虧損的數(shù)額.然后通過"利潤分配"科目核算有關(guān)虧損百的彌補(bǔ)情況.

由于未彌補(bǔ)虧損形成的時(shí)間長短不同等原因,以前年度未彌補(bǔ)虧損有的可以以當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的稅前利潤彌補(bǔ),有的則須用稅后利潤彌補(bǔ).以當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤彌補(bǔ)以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的未彌補(bǔ)虧損,不需要進(jìn)行專門的賬務(wù)處理.企業(yè)應(yīng)將當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤自"本年利潤"科目,轉(zhuǎn)入"利潤分配--度未分配利潤"科目的貸方,其貸方發(fā)生額與"利潤分配--未分配利潤"的借方余額自然抵補(bǔ).無論是以稅前利潤還問是以稅后利潤彌補(bǔ)虧損,其會(huì)計(jì)處理方法均相同.但是,兩者在計(jì)算交納所得稅時(shí)的處理是不同的.在以稅前利潤彌補(bǔ)虧損的情況下,其彌補(bǔ)的數(shù)額可以抵減當(dāng)期企業(yè)應(yīng)納稅所得額答,而以稅后利潤彌補(bǔ)的數(shù)額,則不能作為納稅所得扣除處理.

第二季度可以彌補(bǔ)虧損額嗎?就先介紹到這了，大家還有什么疑問嗎?有疑問就咨詢答疑老師吧，或掃描下方二維碼，還可以領(lǐng)取相關(guān)的資料，在今后的工作中遇到什么問題解決不了的，都可以咨詢我們的老師哦，更多資訊請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)教練網(wǎng)站的更新。