發(fā)布時(shí)間:2019-09-16 15:53來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)關(guān)于什么是一般納稅人和小規(guī)模納稅人,對(duì)于財(cái)務(wù)工作人員來說并不陌生,很多方面工作都離不開稅,那么,關(guān)于一般納稅人和小規(guī)模納稅人的相關(guān)問題有哪些呢?
關(guān)于什么是一般納稅人和小規(guī)模納稅人,對(duì)于財(cái)務(wù)工作人員來說并不陌生,很多方面工作都離不開稅,那么,關(guān)于一般納稅人和小規(guī)模納稅人的相關(guān)問題有哪些呢?
一、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別
1.新成立的企業(yè)都是小規(guī)模納稅人;
2.自動(dòng)申請(qǐng)為一般納稅人;
3.超過小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè),不能再成為小規(guī)模納稅人(小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)如下表);
4. 自2019年12月31日符合條件可以轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人。
應(yīng)稅銷售額(連續(xù)的12個(gè)月):包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額。
二、兩者在增值稅方面的區(qū)別
1.增值稅計(jì)稅方法不同;
2.稅率不同:
①一般納稅人增值稅稅率分為13%、9%、6%以及0稅率四擋;
②小規(guī)模納稅人增值稅征收率分為3%與5%兩檔。
三、兩者各自的特點(diǎn)
1.小規(guī)模納稅人:
①月度10萬,季度30萬銷售額免稅;
②在取得不了進(jìn)項(xiàng)發(fā)票或者取得的進(jìn)項(xiàng)比較少的情況下,增值稅稅負(fù)比較低(舉個(gè)例子:取得不了進(jìn)項(xiàng)發(fā)票或者取得的進(jìn)項(xiàng)比較少的情況下,當(dāng)月只有10000元不含稅的收入,如果你是一般納稅人(增值稅稅率13%),你就需要交納1300的稅款;但如果你是小規(guī)模納稅人,你就不需要繳納增值稅了。)
③財(cái)務(wù)核算比較簡(jiǎn)單
④稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)小
2.一般納稅人:
①大一些的企業(yè)希望與一般納稅人企業(yè)合作;
②財(cái)務(wù)核算比較健全;
③采取稅款抵扣制度,對(duì)進(jìn)項(xiàng)要求較高;
④涉稅風(fēng)險(xiǎn)較高,容易受到稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)注;
⑤對(duì)財(cái)務(wù)要求比較高。
例:
XX公司為商貿(mào)企業(yè),本期向某制造業(yè)銷售一批空調(diào)總價(jià)款為90萬元。
①小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=900 000÷(1+3%)×3%=26 213.59元
②一般納稅人銷項(xiàng)稅額=900 000÷(1+13%)×13%=103 539.82元
一般納稅人應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額
根據(jù)上述條件,如果能夠取得77 326.23(103 539.82-26 213.59)元的發(fā)票,那么選擇為一般納稅人和小規(guī)模納稅人所繳納的增值稅額就是一樣的;如果這個(gè)商貿(mào)企業(yè)可以取得比以上數(shù)額更多的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票就會(huì)比成為小規(guī)模納稅人繳納更少的增值稅,則成為一般納稅人比較合適;反之,則成為小規(guī)模納稅人比較合適。
關(guān)于什么是一般納稅人和小規(guī)模納稅人這一問題想必大家已經(jīng)有所了解。工作有經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)工作人員來說,真是一件非常簡(jiǎn)單的事情,但是會(huì)計(jì)小白來說,還需要不斷學(xué)習(xí),如果有什么問題歡迎關(guān)注我們會(huì)計(jì)教練,獲得你想要了解的知識(shí)。
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