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本文講述的是貨已經(jīng)收到未收到發(fā)票怎么辦，關(guān)于這個問題相信很多有經(jīng)驗的會計人員都能熟練的進(jìn)行處理，我們都知道發(fā)票是交易雙方的交易憑證，也是公司做賬的依據(jù)，那么如果貨收到了發(fā)票沒有收到該怎么處理呢?相關(guān)的處理方法小編已經(jīng)整理在下文了，有需要學(xué)習(xí)掌握的相關(guān)人員一定不要錯過本篇的內(nèi)容哦。

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分以下兩步做會計分錄:

1、購貨已入庫,款已付,但發(fā)票沒有收到,控制權(quán)已經(jīng)發(fā)生轉(zhuǎn)移,需要按照貨物的暫估價值入賬庫存商品.會計分錄為:

借:庫存商品/原材料/低值易耗品

貸:銀行存款

2、在收到發(fā)票后,如果不存在進(jìn)項稅,則將發(fā)票放入上一條分錄后方作為原始憑證附件;如果存在進(jìn)項稅額抵扣,則需要按照實際發(fā)票抵扣進(jìn)項稅額并沖銷庫存商品金額,會計分錄為:

借:應(yīng)交稅費-增值稅-進(jìn)項稅額

貸:庫存商品/原材料/低值易耗品

已付款收貨未收到發(fā)票怎么做賬?

1、已付款,但是未收到發(fā)票.一般企業(yè)都是先做預(yù)付款處理.出納根據(jù)會計做的會計憑證,登記日記賬,做銀行支出.

借:預(yù)付賬款

貸:銀行存款

2、收到發(fā)票,材料驗收入庫后.

借:原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:預(yù)付賬款

根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定,對于已驗收入庫的購進(jìn)商品,但發(fā)票尚未收到的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計入庫成本(如合同協(xié)議價格、當(dāng)月或者近期同類商品的購進(jìn)成本、當(dāng)月或者近期類似商品的購進(jìn)成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當(dāng)期市場價格、售價*預(yù)計或平均成本率、等)暫估入賬.

必須注意的是,未取得增值稅專用發(fā)票的,不能申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額.因此,不存在進(jìn)項稅額的暫估抵扣問題,且上述分錄中,暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價格口徑暫估.

先收到采購發(fā)票未收到商品怎么處理

1、預(yù)付部分貨款時:

借:預(yù)付帳款--××公司;貸:銀行存款

2、發(fā)票已到,貨物未到時(根據(jù)發(fā)票):

借:在途物資(計劃成本核算用材料采購)

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

先收到采購發(fā)票未收到商品怎么處理

貸:預(yù)禒帳款--××公司

3、收到貨物時:

借:原材料;貸:在途物資(計劃成本核算用材料采購)

4、補(bǔ)付余款時:

借:預(yù)付帳款--××公司;貸:銀行存款

一、已收貨、已付款的情況下未取得發(fā)票.

這種情況直接按照正常采購的流程處理,至于之后能否取得發(fā)票,取得何種發(fā)票,都只對進(jìn)項稅金產(chǎn)生影響.如果取得專票,可以暫估一個"待確認(rèn)進(jìn)項稅金",認(rèn)證后轉(zhuǎn)入進(jìn)項稅金;如果取得普票,就直接計入采購成本.

二、已收貨、未付款的情況下未取得發(fā)票.

這邊有個關(guān)鍵因素是付款金額是否確定.如果金額確定,按確定的金額核算,跟第一種情況同樣的處理辦法;已經(jīng)收到貨了,金額不確定的情況下先做材料入庫,需要暫估金額,收到發(fā)票后付款借記應(yīng)付賬款,貸記現(xiàn)金或銀行存款.暫估相當(dāng)于確認(rèn)了一筆并不存在的負(fù)債,這其中是存在風(fēng)險的.

關(guān)于貨已經(jīng)收到未收到發(fā)票怎么辦具體內(nèi)容小編就為大家介紹到這了，相信各位小伙伴看完本文應(yīng)該會有收獲的，那么如還有什么其他財務(wù)問題，或想學(xué)習(xí)更多的財務(wù)知識，歡迎大家掃描下方二維碼添加老師微信，即可向?qū)I(yè)老師提問解疑答惑，還可訂購相關(guān)視頻課程進(jìn)行學(xué)習(xí)。