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本文講述的是小規(guī)模納稅人交的增值稅無法退回怎么辦，關(guān)于這個問題很多的財(cái)務(wù)人員都不知道該怎么處理，為了解決大家的疑惑，小編今天整理了相關(guān)的資料進(jìn)行詳細(xì)的解析，有需要進(jìn)行了解的小伙伴們趕快來閱讀下文的內(nèi)容吧!希望能夠幫助到你。

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1、如果是當(dāng)場發(fā)現(xiàn)的,將申報(bào)表修改或作廢處理.

2、申報(bào)期內(nèi)發(fā)現(xiàn),到辦稅大廳前臺進(jìn)行申報(bào)表修改(無稅)或更正.

3、申報(bào)期過后,到辦稅大廳前臺進(jìn)行補(bǔ)充申報(bào).

考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小,且會計(jì)核算不健全,難以按增值稅稅率計(jì)稅和使用增值稅專用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,因此實(shí)行按銷售額與征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的建議辦法.自2014年7月1日起,小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%.

小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%征收率征收增值稅.只能夠開具普通發(fā)票,不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票.

小規(guī)模納稅人交的增值稅無法退回怎么處理

按稅法規(guī)定,對納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后,將自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù);如納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息.你可以提供證據(jù),向你的稅局申請.

你硬是按29989和12885.2直接乘以3%計(jì)算的增值稅金:42874.2*3%=1286.23元

正確的計(jì)算:29989/1.03*0.03=873.45

12885.2/1.03*0.03=375.30

應(yīng)交稅金是:1248.75元

多交了:37.48元

調(diào)整分錄:借:現(xiàn)金(或銀行存款、應(yīng)收賬款等)-1286.24

貸:主營業(yè)務(wù)收入 -1248.76

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 -37.48

因?yàn)楦郊佣愘M(fèi)是按增值稅費(fèi)計(jì)提的,同時也的申請附加稅費(fèi)的返還!

因?yàn)榻痤~較小啊,申請退回比較麻煩的,和你的專管員交流一下,次月少報(bào)1248.76元的收入比較省事!

小規(guī)模納稅人,增值稅未達(dá)到起征點(diǎn),收到退回多交增值稅,帳務(wù)處理?

收到稅務(wù)退回多交增值稅時做:

借:銀行存款(藍(lán)字)

借:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅(紅字)

收到稅務(wù)退回多交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn):

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅;

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)-(至此,未交增值稅科目,是平衡的)

以上就是小編整理的小規(guī)模納稅人交的增值稅無法退回怎么辦，以上的內(nèi)容僅供大家參考，各位會計(jì)人員如果想要學(xué)習(xí)更多會計(jì)專業(yè)的知識內(nèi)容，就關(guān)注會計(jì)教練吧，我們的老師會為你制定適合你的課程，還可以免費(fèi)試聽哦，有需要學(xué)習(xí)的小伙伴趕快行動吧!