一般納稅人計提稅金及附加會計分錄怎么編制呢?許多會計從業(yè)人員不清楚一般納稅人計提稅金及附加的賬務如何處理,如何編制會計分錄,本文針對“一般納稅人計提稅金及附加會計分錄怎么編制?”這一問題做了詳細的介紹,希望可以對你有所幫助。
一般納稅人計提稅金及附加會計分錄怎么編制呢?許多會計從業(yè)人員不清楚一般納稅人計提稅金及附加的賬務如何處理,如何編制會計分錄,稅金及附加包括哪些稅金呢?本文針對“一般納稅人計提稅金及附加會計分錄怎么編制?”這一問題做了詳細的介紹,希望可以對你有所幫助。
1、計提增值稅
借:應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應交增值稅-未交增值稅--本期轉(zhuǎn)入數(shù)
2、城建稅、教育附加費計提
借:主營業(yè)務稅金及附加---城建稅
主營業(yè)務稅金及附加----教育附加費
貸:應交稅費---應交城建稅
應交稅費---應交教育費附加3、計提所得稅:
借:當期所得稅費用
貸:應交稅費---應交所得稅--上交國家
應交稅費---應交所得稅---上交地方
1、增值稅納稅人,年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的,應當向主管稅務機關(guān)申請一般納稅人資格認定。
2、年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人,可以向主管稅務機關(guān)申請小規(guī)模納稅人資格認定。
需符合以下條件:有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所;能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿,根據(jù)合法、有效憑證核算,能夠提供準確稅務資料。
1、個體工商戶以外的其他個人
2、選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位
3、選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)
4、非企業(yè)性單位
5、銷售免稅貨物的企業(yè)
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