發(fā)布時(shí)間:2020-06-24 08:43來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)會(huì)計(jì)行業(yè)中出納的實(shí)操處理都是需要各位會(huì)計(jì)人員工作的時(shí)候全面進(jìn)行學(xué)習(xí)以及掌握的,并且在會(huì)計(jì)行業(yè)實(shí)操的知識(shí)內(nèi)容中,費(fèi)用數(shù)據(jù)的實(shí)操處理都是需要我們?nèi)孢M(jìn)行學(xué)習(xí)以及處理的,因此為了大家全面的掌握,小編就為大家整理了有關(guān)出納庫(kù)存現(xiàn)金使用處理的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容了。
會(huì)計(jì)行業(yè)中出納的實(shí)操處理都是需要各位會(huì)計(jì)人員工作的時(shí)候全面進(jìn)行學(xué)習(xí)以及掌握的,并且在會(huì)計(jì)行業(yè)實(shí)操的知識(shí)內(nèi)容中,費(fèi)用數(shù)據(jù)的實(shí)操處理都是需要我們?nèi)孢M(jìn)行學(xué)習(xí)以及處理的,因此為了大家全面的掌握,小編就為大家整理了有關(guān)出納庫(kù)存現(xiàn)金使用處理的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容了。
庫(kù)存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時(shí)用于支付的現(xiàn)金限額,存放在企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)由出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金,包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。即與會(huì)計(jì)核算中“現(xiàn)金”科目所包括的內(nèi)容一致。
現(xiàn)金是企業(yè)中流動(dòng)性最強(qiáng)的一種貨幣性資產(chǎn),是立即可以投入流通的交換媒介,可以隨時(shí)用其購(gòu)買(mǎi)所需的物資,支付有關(guān)費(fèi)用,償還債券,也可以隨時(shí)存入銀行。企業(yè)為保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行,必須擁有一定數(shù)額的現(xiàn)金,用以購(gòu)買(mǎi)零星材料,發(fā)放工資,繳納稅金,支付手續(xù)費(fèi)或進(jìn)行對(duì)外投資活動(dòng)。企業(yè)現(xiàn)金擁有量的多少,是企業(yè)的償債支付少的標(biāo)志,是投資者分析判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況好壞的重要指標(biāo)。
根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金結(jié)算制度的規(guī)定,企業(yè)收支的各種款項(xiàng),必須按照國(guó)務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理,在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。
(一)規(guī)定現(xiàn)金的使用范圍。
1、職工工資,津貼,這里所說(shuō)的職工工資指企業(yè),事業(yè)單位和機(jī)關(guān),團(tuán)體,部隊(duì)支付給職工的工資和工資性津貼。
2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬,指由于個(gè)人向企業(yè),事業(yè)單位和機(jī)關(guān),團(tuán)體,部隊(duì)等提供勞務(wù)而由企業(yè),事業(yè)單位和機(jī)關(guān),團(tuán)體,部隊(duì)等向個(gè)人支付的勞務(wù)報(bào)酬,包括新聞出版單位支付給作者的稿費(fèi),各種學(xué)校,培訓(xùn)機(jī)構(gòu)支付給外聘教師的講課費(fèi),以及設(shè)計(jì)費(fèi),裝潢費(fèi),安裝費(fèi),制圖費(fèi),化驗(yàn)費(fèi),測(cè)試費(fèi),咨詢費(fèi),醫(yī)療費(fèi),技術(shù)服務(wù)費(fèi),介紹服務(wù)理由,經(jīng)紀(jì)服務(wù)費(fèi),代辦服務(wù)費(fèi),各種演出與表演費(fèi),以及其他勞務(wù)費(fèi)用。
3、根據(jù)國(guó)家制度條例的規(guī)定,頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù),文化藝術(shù),體育等方面的各種獎(jiǎng)金。
4、各種勞保,福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出,如退休金,撫恤金,學(xué)生助學(xué)金,職工困難生活補(bǔ)助。
5、收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款,如金銀,工藝品,廢舊物資的價(jià)款。
6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
7、結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出。超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)的應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整由中國(guó)人民銀行確定報(bào)國(guó)務(wù)院備案。
8、中同人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。如同采購(gòu)地點(diǎn)不確定,交換不便,搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況,辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便,必須使用現(xiàn)金的支出。對(duì)于這類(lèi)支出,現(xiàn)金支取單位應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出書(shū)面申請(qǐng),由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章,開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)后予以支付現(xiàn)金。
除上述5、6兩項(xiàng)外,其他各項(xiàng)在支付給個(gè)人的款項(xiàng)中,支付現(xiàn)金每人不得超過(guò)1000元,超過(guò)限額的部分根據(jù)提款人的要求,在指定的銀行轉(zhuǎn)存為儲(chǔ)蓄存款或以支票,銀行本票予以支付。企業(yè)與其他單位的經(jīng)濟(jì)往來(lái)除規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外,應(yīng)通過(guò)開(kāi)戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
以上就是小編為大家整理的有關(guān)出納庫(kù)存現(xiàn)金使用處理的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容了,各位會(huì)計(jì)伙伴如果還想在工作的過(guò)程中全面的學(xué)習(xí)掌握實(shí)操的知識(shí)內(nèi)容,可以微信掃碼咨詢我們,領(lǐng)取更多實(shí)操處理的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容,在會(huì)計(jì)行業(yè)學(xué)習(xí)更多有關(guān)出納電腦賬表格處理的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容。
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