用戶(hù)注冊(cè)

對(duì)于增值稅的會(huì)計(jì)處理，是很多會(huì)計(jì)人員都特別關(guān)注的。增值稅作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中要繳納的主要稅種之一，對(duì)應(yīng)稅費(fèi)的計(jì)算和會(huì)計(jì)處理都是需要相關(guān)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行掌握的。如果遇到未交增值稅貸方有余額要怎么處理呢?未交增值稅貸方有余額的會(huì)計(jì)處理怎么做呢?

對(duì)于增值稅的會(huì)計(jì)處理，是很多會(huì)計(jì)人員都特別關(guān)注的。增值稅作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中要繳納的主要稅種之一，對(duì)應(yīng)稅費(fèi)的計(jì)算和會(huì)計(jì)處理都是需要相關(guān)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行掌握的。如果遇到未交增值稅貸方有余額要怎么處理呢?未交增值稅貸方有余額的會(huì)計(jì)處理怎么做呢?

未交增值稅貸方有余額的賬務(wù)處理方法

計(jì)提增值稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

繳納增值稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

由此可見(jiàn),在正常情況下,"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"的貸方余額表示當(dāng)月增值稅已經(jīng)計(jì)提,但還沒(méi)有繳納;另外如果前期稅款已經(jīng)繳納,而企業(yè)未將相關(guān)銀行扣款憑據(jù)入賬,也可能造成"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"的余額一直在貸方掛賬.

應(yīng)交稅費(fèi)貸方余額表明的是已經(jīng)計(jì)提但是沒(méi)有交的稅款.如果確實(shí)不是欠稅,而且金額太小了,可以調(diào)整年初數(shù),調(diào)整以前年度損益.

應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅科目余額是借方的原因

答:有時(shí)候增值稅也會(huì)在借方有余額也就是進(jìn)項(xiàng)稅額有余額,這是由于可抵扣的多余要繳納的增值稅,可以留在下一個(gè)月繼續(xù)抵扣,也可轉(zhuǎn)出,具體轉(zhuǎn)出事項(xiàng)如下:

除有業(yè)務(wù)按規(guī)定需轉(zhuǎn)出(如稅收優(yōu)惠、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)等可轉(zhuǎn)出外,其借方余額表示多繳的或抵扣后超出的可抵扣稅款,可留抵下期稅款,所以不能轉(zhuǎn)出.

其貸方余額表示抵扣后不足的,需繳納的稅款,才轉(zhuǎn)出到未交增值稅科目里.

關(guān)于“未交增值稅貸方有余額的會(huì)計(jì)處理怎么做”的分享，今天就到此結(jié)束了;希望可以幫助到大家處理日常稅務(wù)工作。更多有關(guān)稅務(wù)實(shí)操的疑問(wèn)，可以隨時(shí)咨詢(xún)文章上方答疑老師哦;新手會(huì)計(jì)添加文章底部老師微信，向老師預(yù)約免費(fèi)試學(xué)財(cái)稅實(shí)操的培訓(xùn)的課程視頻吧，需要各種稅費(fèi)繳納的會(huì)計(jì)分錄大全資料的，聯(lián)系老師免費(fèi)領(lǐng)取吧!