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實務中會計和稅法有差異，該如何處理?會計處理與稅務處理，二者有根本性的不同，面對兩者的差異，要學會調(diào)整。具體的內(nèi)容都在下文，有興趣的朋友，可以閱讀下文哦!

實務中會計和稅法有差異，該如何處理?會計處理與稅務處理，二者有根本性的不同，面對兩者的差異，要學會調(diào)整。具體的內(nèi)容都在下文，有興趣的朋友，可以閱讀下文哦!

舉個案例：

假設A公司2020年實現(xiàn)利潤總額100萬「會計報表上的數(shù)字」，企業(yè)所得稅稅率25%，那么問A公司2018年應該繳納多少企業(yè)所得稅?

請注意，這里并不是100*25%直接算，因為稅務是不認可用會計利潤來算企業(yè)所得稅的，他們認可的是用應納稅所得額來算。

這個應納稅所得額就是在會計利潤基礎(chǔ)上按照稅法調(diào)整的。假設沒有其他任何調(diào)整事項，只有500萬這個政策的影響。

企業(yè)2020年購進了一臺設備，入賬原值是100萬，當期折舊了20萬，這20萬是含在了你當期利潤總額100萬里面，但是我們算企業(yè)所得稅，不是有新政策了嘛，稅務局說你的100萬可以一次性扣除，大利好。

那我的應納稅所得額就等于100-80=20，調(diào)減80萬，因為有20萬已經(jīng)體現(xiàn)在利潤總額里面了。

所以當期應交企業(yè)所得稅=20*25%=5萬

賬務處理：

借：所得稅費用 5

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 5

同時，按照資產(chǎn)負債表債務法要求，調(diào)整的80 應該計入遞延所得稅負債

借：所得稅費用 20

貸：遞延所得稅負債 20

以后年度，我們每年都會涉及稅會差異的調(diào)整，遞延所得稅負債也會隨著折舊的完成而最終結(jié)平。

所以，允許一次性扣計入當期成本費用實際上是相當于無息欠了稅務局一筆錢，欠的這筆錢未來要還的，我們?yōu)榱烁鼫蚀_反映企業(yè)凈利潤，按照資產(chǎn)負債表債務法，把這種暫時的差異不計入當期所得稅費用，而是用遞延所得稅負債來記錄它。

以上即是實務中會計和稅法有差異，該如何處理的全部內(nèi)容了，看完上文之后，我們可以看到實際業(yè)務處理中，稅務和賬務處理的方式有很大不同。有興趣了解更多會計知識的朋友，可以咨詢會計教練的會計老師，免費領(lǐng)取會計學習資料和試聽課程，進入學習哦!