發(fā)布時(shí)間:2020-06-24 10:52來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)2020企業(yè)彌補(bǔ)虧損新規(guī)是什么?什么是彌補(bǔ)虧損?一般可以結(jié)轉(zhuǎn)幾年?對(duì)于這些問(wèn)題,小編在下文做了詳細(xì)的整理解答,想要了解更多內(nèi)容的朋友,趕快跟小編一起閱讀下文吧。
2020企業(yè)彌補(bǔ)虧損新規(guī)是什么?什么是彌補(bǔ)虧損?一般可以結(jié)轉(zhuǎn)幾年?對(duì)于這些問(wèn)題,小編在下文做了詳細(xì)的整理解答,想要了解更多內(nèi)容的朋友,趕快跟小編一起閱讀下文吧。
企業(yè)所得稅法第五條所稱虧損,是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和企業(yè)所得稅法實(shí)施條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額。企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ)。
結(jié)轉(zhuǎn)年限一般規(guī)定:五年
政策指引:《企業(yè)所得稅法》第十八條
但以下四類企業(yè)要注意啦,結(jié)轉(zhuǎn)年限有不同:
自2018年1月1日起,當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè),其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ),最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。
政策指引:
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》(財(cái)稅〔2018〕76號(hào))
自2020年1月1日起,受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損,最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年。政策執(zhí)行截止日期視疫情情況另行公告。
困難行業(yè)企業(yè),包括交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游(指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類)四大類,具體判斷標(biāo)準(zhǔn)按照現(xiàn)行《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》執(zhí)行。困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入須占收入總額(剔除不征稅收入和投資收益)的50%以上。
政策指引:
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào))
凡企業(yè)由于搬遷停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)所得的,從搬遷年度次年起,至搬遷完成年度前一年度止,可作為停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)年度,從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除;企業(yè)邊搬遷、邊生產(chǎn)的,其虧損結(jié)轉(zhuǎn)年度應(yīng)連續(xù)計(jì)算。
政策指引:
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第40號(hào))
(1)如果企業(yè)當(dāng)期境內(nèi)外所得盈利額與虧損額加總后和為零或正數(shù),則其當(dāng)年度境外分支機(jī)構(gòu)的非實(shí)際虧損額可無(wú)限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ);
(2)如果企業(yè)當(dāng)期境內(nèi)外所得盈利額與虧損額加總后和為負(fù)數(shù),則以境外分支機(jī)構(gòu)的虧損額超過(guò)企業(yè)盈利額部分的實(shí)際虧損額,按企業(yè)所得稅法第十八條規(guī)定的期限進(jìn)行虧損彌補(bǔ),未超過(guò)企業(yè)盈利額部分的非實(shí)際虧損額仍可無(wú)限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。
政策指引:
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第1號(hào))
企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)通過(guò)填寫《A106000企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》享受。
對(duì)于上述的內(nèi)容:2020企業(yè)彌補(bǔ)虧損新規(guī),大家看完后有沒有一些新的收獲與發(fā)現(xiàn)呢?會(huì)計(jì)教練每天陪您學(xué)點(diǎn)會(huì)計(jì),早日從小白成為大神!所有的結(jié)果都有一個(gè)過(guò)程的積累,想要成為一個(gè)好會(huì)計(jì),必須要有扎實(shí)的專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí),豐富的工作經(jīng)驗(yàn)和良好的職業(yè)素養(yǎng)。還有所欠缺的我們,更應(yīng)該多多學(xué)習(xí)和充實(shí)自己,有需要學(xué)習(xí)的朋友,可以聯(lián)系會(huì)計(jì)教練的答疑老師,免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料和試聽課程,會(huì)計(jì)教練等你來(lái)哦!
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