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應(yīng)交增值稅和實際繳納的不一樣怎么調(diào)賬呢?這種情況在會計工作中也是常有的，但是，怎么處理呢?這才是會計人員最為關(guān)心的問題。小編整理相關(guān)調(diào)賬方法和應(yīng)交增值稅的會計核算方法，希望可以幫助到大家進行稅務(wù)申報工作！

應(yīng)交增值稅和實際繳納的不一樣怎么調(diào)賬呢?這種情況在會計工作中也是常有的，但是，怎么處理呢?這才是會計人員最為關(guān)心的問題。小編整理相關(guān)調(diào)賬方法和應(yīng)交增值稅的會計核算方法，希望可以幫助到大家進行稅務(wù)申報工作！

應(yīng)交增值稅和實繳不符如何調(diào)賬?

如果實際繳納比應(yīng)交數(shù)多,月末需要補記,

借:營業(yè)收入

貸:應(yīng)交稅金--增值稅

如果實際繳納比應(yīng)交數(shù)少,月末用紅字沖回多計,

借:營業(yè)收入(紅字)

貸:應(yīng)交稅金--增值稅(紅字)

應(yīng)交增值稅的核算

一般納稅企業(yè)一般購銷業(yè)務(wù)的會計處理

實行增值稅的一般納稅企業(yè)從稅務(wù)角度看,一是可以使用增值稅專用發(fā)票,企業(yè)銷售貨物或提供勞務(wù)可以開具增值稅專業(yè)發(fā)票(或完稅憑證、購進免稅農(nóng)產(chǎn)品憑證、收購廢舊物資憑證、外購物資支付的運輸費用的結(jié)算單據(jù),下同);二是購入貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額可以用銷項稅額抵扣;三是如果企業(yè)銷售貨物或者提供勞務(wù)采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的,按公式"銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率)"還原為不含稅銷售額.并按不含稅銷售額計算銷項稅額.

1、"銷項稅額"專欄,平時核算(年末抵沖時除外,下同)只允許貸方出現(xiàn)數(shù)據(jù)."銷項稅額"專欄記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額.企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的銷項稅額,用藍字在貸方登記;退回銷售貨物應(yīng)沖銷的銷項稅額,用紅字(負數(shù))在貸方登記.

2、"出口退稅"專欄,平時核算只允許貸方出現(xiàn)數(shù)據(jù)."出口退稅"專欄記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物,向海關(guān)辦理報關(guān)出口手續(xù)后,憑出口報關(guān)單等有關(guān)憑證,向稅務(wù)機關(guān)辦理退稅而收到退回的稅款.

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