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物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)分錄大全

發(fā)布時(shí)間:2020-06-24 11:17來源:會(huì)計(jì)教練

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今天主要為大家介紹“物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)分錄大全”,我們知道物業(yè)管理企業(yè)不同與一般生產(chǎn)制造業(yè),他是依托于房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)行業(yè)而發(fā)展的企業(yè)模式,在會(huì)計(jì)處理方面是費(fèi)用類科目比較多,更多內(nèi)容盡在下文,大家可以來學(xué)習(xí)了解一下哦!

今天主要為大家介紹“物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)分錄大全”,我們知道物業(yè)管理企業(yè)不同與一般生產(chǎn)制造業(yè),他是依托于房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)行業(yè)而發(fā)展的企業(yè)模式,在會(huì)計(jì)處理方面是費(fèi)用類科目比較多,更多內(nèi)容盡在下文,大家可以來學(xué)習(xí)了解一下哦!

一、所設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目

1、資產(chǎn)類科目:庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款其他應(yīng)收款、長期待攤費(fèi)用、固定資產(chǎn)、低值易耗品、固定資產(chǎn)清理、累計(jì)折舊、在建工程等。

2、負(fù)債類科目:應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、短期借款、長期借款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款等。

3、所有者權(quán)益類科目:實(shí)收資本、資本公積、本年利潤、利潤分配、盈余公積等。

4、成本類科目:無,一般不通過成本結(jié)轉(zhuǎn),直接進(jìn)主營業(yè)務(wù)成本或其他業(yè)務(wù)支出科目。

5、損益類科目:主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營業(yè)外收入、主營業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外支出、所得稅、以前年度損益調(diào)整等。

二、相關(guān)賬務(wù)處理(不限于且僅供參考):

1、存現(xiàn)

借:銀行存款(明細(xì)科目為銀行所在名稱)

貸:庫存現(xiàn)金

2、提現(xiàn)

借:庫存現(xiàn)金

貸:銀行存款

3、計(jì)入稅金及附加

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

4、養(yǎng)老金誤收退稅

借:銀行存款

貸:應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老保險(xiǎn)基金

5、代付上月員工通話費(fèi)

借:其他應(yīng)收款—員工—電話費(fèi)

貸:銀行存款

6、代收電信公司電費(fèi)(預(yù)收一年,每月分?jǐn)?

借:銀行存款

貸:預(yù)收賬款—基站電費(fèi)

7、電信公司電費(fèi)計(jì)入

借:預(yù)收賬款—電費(fèi)

貸:管理費(fèi)用—電費(fèi)

8、轉(zhuǎn)存單位定期存款一份

借:其他貨幣資金—定期存款

貸:銀行存款

9、當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸:銀行存款

10、付上月份電話費(fèi)

借:管理費(fèi)用—電話費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款

11、付上月份水費(fèi)(分辦公區(qū)、宿舍、食堂、綠化、商鋪、消防、生活用水等)

借:管理費(fèi)用—水費(fèi)(辦公費(fèi)……)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

預(yù)收賬款—業(yè)主二次供水(生活用水)

貸:銀行存款

12、付上月中旬及本月中旬電費(fèi)

借:管理費(fèi)用—電費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

預(yù)收賬款—業(yè)主二次供水能耗

—業(yè)主電梯能耗

貸:銀行存款

......

......

48、結(jié)轉(zhuǎn)損類賬戶

借:本年利潤

貸:管理費(fèi)用

其他業(yè)務(wù)支出

稅金及附加

關(guān)于代收的水電費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄建議:

支付給自來水公司或供電局時(shí):

借:其他應(yīng)收款

貸:銀行存款

向業(yè)主收回時(shí)

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款

其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

(應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額:1、按向業(yè)主收取款減去付自來水或供電局的差額,按3%,根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第54號(hào);2、如果物業(yè)公司是一般納稅人,按照取得的電費(fèi)發(fā)票計(jì)算進(jìn)項(xiàng)、開具給業(yè)主的電費(fèi)發(fā)票計(jì)算銷項(xiàng),根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第36號(hào))

物業(yè)管理公司,定期收取的物業(yè)管理費(fèi),收到時(shí):

借:庫存現(xiàn)金

貸:預(yù)收帳款

當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)收入,

借:預(yù)收帳款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

同時(shí)交納稅金

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅金-城建稅

-教育費(fèi)附加

結(jié)轉(zhuǎn)成本:

實(shí)際發(fā)生時(shí)

借:物業(yè)管理成本-小區(qū)

貸:庫存現(xiàn)金

借:主營業(yè)務(wù)成本-物業(yè)管理成本-小區(qū)

貨:物業(yè)管理成本-小區(qū)

結(jié)轉(zhuǎn)利潤

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務(wù)成本

稅金及附加

借:主營業(yè)務(wù)收入

貸:本年利潤

借:本年利潤

貸:財(cái)務(wù)費(fèi)(支出)

管理費(fèi)

以上就是“物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)分錄大全”的全部內(nèi)容,因?yàn)槠邢蓿瑹o法一一展開贅述,需要這方面會(huì)計(jì)資料的朋友,可以咨詢我們的會(huì)計(jì)教練的在線答疑老師免費(fèi)領(lǐng)取,還有相關(guān)試聽課程,都是可以免費(fèi)獲取的,有興趣的朋友可以來體驗(yàn)一下。會(huì)計(jì)教練站內(nèi)有各行業(yè)(包括建筑業(yè)、汽車行業(yè)、電子商務(wù)等等)會(huì)計(jì)分錄、會(huì)計(jì)做賬實(shí)操方面的課程,也都可以領(lǐng)取資料和免費(fèi)試聽哦!

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