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今天主要為大家介紹“物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)分錄大全”，我們知道物業(yè)管理企業(yè)不同與一般生產(chǎn)制造業(yè)，他是依托于房地產(chǎn)產(chǎn)開(kāi)發(fā)行業(yè)而發(fā)展的企業(yè)模式，在會(huì)計(jì)處理方面是費(fèi)用類(lèi)科目比較多，更多內(nèi)容盡在下文，大家可以來(lái)學(xué)習(xí)了解一下哦!

今天主要為大家介紹“物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)分錄大全”，我們知道物業(yè)管理企業(yè)不同與一般生產(chǎn)制造業(yè)，他是依托于房地產(chǎn)產(chǎn)開(kāi)發(fā)行業(yè)而發(fā)展的企業(yè)模式，在會(huì)計(jì)處理方面是費(fèi)用類(lèi)科目比較多，更多內(nèi)容盡在下文，大家可以來(lái)學(xué)習(xí)了解一下哦!

一、所設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目

1、資產(chǎn)類(lèi)科目：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款其他應(yīng)收款、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、固定資產(chǎn)、低值易耗品、固定資產(chǎn)清理、累計(jì)折舊、在建工程等。

2、負(fù)債類(lèi)科目：應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、短期借款、長(zhǎng)期借款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款等。

3、所有者權(quán)益類(lèi)科目：實(shí)收資本、資本公積、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配、盈余公積等。

4、成本類(lèi)科目：無(wú)，一般不通過(guò)成本結(jié)轉(zhuǎn)，直接進(jìn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本或其他業(yè)務(wù)支出科目。

5、損益類(lèi)科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅、以前年度損益調(diào)整等。

二、相關(guān)賬務(wù)處理(不限于且僅供參考)：

1、存現(xiàn)

借：銀行存款(明細(xì)科目為銀行所在名稱(chēng))

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

2、提現(xiàn)

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：銀行存款

3、計(jì)入稅金及附加

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

4、養(yǎng)老金誤收退稅

借：銀行存款

貸：應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老保險(xiǎn)基金

5、代付上月員工通話費(fèi)

借：其他應(yīng)收款—員工—電話費(fèi)

貸：銀行存款

6、代收電信公司電費(fèi)(預(yù)收一年，每月分?jǐn)?

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款—基站電費(fèi)

7、電信公司電費(fèi)計(jì)入

借：預(yù)收賬款—電費(fèi)

貸：管理費(fèi)用—電費(fèi)

8、轉(zhuǎn)存單位定期存款一份

借：其他貨幣資金—定期存款

貸：銀行存款

9、當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

10、付上月份電話費(fèi)

借：管理費(fèi)用—電話費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

11、付上月份水費(fèi)(分辦公區(qū)、宿舍、食堂、綠化、商鋪、消防、生活用水等)

借：管理費(fèi)用—水費(fèi)(辦公費(fèi)……)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

預(yù)收賬款—業(yè)主二次供水(生活用水)

貸：銀行存款

12、付上月中旬及本月中旬電費(fèi)

借：管理費(fèi)用—電費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

預(yù)收賬款—業(yè)主二次供水能耗

—業(yè)主電梯能耗

貸：銀行存款

......

......

48、結(jié)轉(zhuǎn)損類(lèi)賬戶(hù)

借：本年利潤(rùn)

貸：管理費(fèi)用

其他業(yè)務(wù)支出

稅金及附加

關(guān)于代收的水電費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄建議：

支付給自來(lái)水公司或供電局時(shí)：

借：其他應(yīng)收款

貸：銀行存款

向業(yè)主收回時(shí)

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款

其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額

(應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額：1、按向業(yè)主收取款減去付自來(lái)水或供電局的差額，按3%，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第54號(hào);2、如果物業(yè)公司是一般納稅人,按照取得的電費(fèi)發(fā)票計(jì)算進(jìn)項(xiàng)、開(kāi)具給業(yè)主的電費(fèi)發(fā)票計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第36號(hào))

物業(yè)管理公司,定期收取的物業(yè)管理費(fèi)，收到時(shí):

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：預(yù)收帳款

當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)收入,

借：預(yù)收帳款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額

同時(shí)交納稅金

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金-城建稅

-教育費(fèi)附加

結(jié)轉(zhuǎn)成本：

實(shí)際發(fā)生時(shí)

借：物業(yè)管理成本-小區(qū)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-物業(yè)管理成本-小區(qū)

貨：物業(yè)管理成本-小區(qū)

結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

稅金及附加

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn)

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)(支出)

管理費(fèi)

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