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企業(yè)繳納的增值稅都是需要通過應交增值稅會計明細科目來進行的，當月要繳納的增值稅費和未交增值稅都是需要會計人員進行詳細核算的，對此存在有疑問的小伙伴，希望接下來的文章內容可以幫助大家進行處理相關稅務申報工作。一起來學校未交增值稅是怎么算的吧？

企業(yè)繳納的增值稅都是需要通過應交增值稅會計明細科目來進行的，當月要繳納的增值稅費和未交增值稅都是需要會計人員進行詳細核算的，對此存在有疑問的小伙伴，希望接下來的文章內容可以幫助大家進行處理相關稅務申報工作。一起來學校未交增值稅是怎么算的吧？

未交增值稅的核算：

未交增值稅明細科目核算一般納稅人.月份終了自“應交增值稅”明細科目轉入的未交增值稅額。月份終了自“應交增值稅”明細科目轉入的多交增值稅額也在“未交增值稅"明細科目核算。

企業(yè)發(fā)生當月上交上月未交的增值稅的情況，應在“未交增值稅”明細科目核算，其賬務處理是：繳納時，借記“應交稅金——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”等有關科目。

未交增值稅明細科目期末可無余額，也可能有余額，可能是貸方余額，也可能是借方余額。未交增值稅明細科目期末如借方余額，則反映企業(yè)多交的增值稅額。

應交稅費未交增值稅應該怎么計算?

當月交納當月的增值稅通過"應交稅費-應交增值稅(已交稅金)"賬戶,當月交納以前欠交的稅款通過"應交稅費-未交增值稅"賬戶.

例:09年1月份銷項稅額5.1萬元、進項稅額3.4萬元,實際交納增值稅1萬元;

09年2月份銷項稅額2萬元、進項稅額2.5萬元,交納上月增值稅0.7萬元;

1月:借:應交稅費-應交增值稅(已交稅金) 10000

貸:銀行存款 10000

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)7000

貸:應交稅費-未交增值稅 7000

如多交時:借:應交稅費-未交增值稅 ***

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)***

2月:借:應交稅費-未交增值稅 7000

貸:銀行存款 7000

"應交稅費-未交增值稅"科目的核算

1、一般納稅人(目前的非電制造企業(yè)、商貿企業(yè)、火電企業(yè))的處理

(1)月末若計算出當月需要交納增值稅時(通常情況下,是指銷項稅額等貸方科目發(fā)生數(shù)大于進項稅額等借方科目發(fā)生數(shù))

應做分錄:

借:應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

貸:應交稅費--未交增值稅

(2)月末若計算出當月不需要交納增值稅時(通常情況下,是指進項稅額等借方科目發(fā)生數(shù)大于銷項稅額等貸方科目發(fā)生數(shù)),不需要做賬務處理,留底待以后抵扣就可以了.

(3)若需要交納增值稅的情況下,次月交納增值稅時,應做分錄:

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

2、按6%繳納增值稅的水電企業(yè)的核算:

(1)月末計提應繳納的增值稅時:

借:應收賬款

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費--未交增值稅

未交增值稅和應交增值稅的區(qū)別

過去將增值稅分為兩部分,一部分為應交增值稅;另一部分為未交增值稅.月末要將未交或多交的增值稅轉入未交增值稅中.在繳納時,區(qū)分是繳納本月的增值稅還是其他期的增值稅.本月繳納本月的增值稅,借記"應交稅金--應交增值稅(已交稅金)"科目,貸記"銀行存款"等科目;本月尚未繳納或多交的增值稅轉入未交增值稅中:若為應繳納而尚未繳納的增值稅,借記"應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)"科目,貸記"應交稅金--未交增值稅"科目;若為多交的增值稅,則借記"應交稅金--未交增值稅"科目,貸記"應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)"科目;本月繳納上期的增值稅,借記"應交稅金--未交增值稅"科目,貸記"銀行存款"等科目.而在新的準則體系下,不再包括未交增值稅部分,在繳納時也不再區(qū)分是本期還是上期的增值稅,一律在"應交稅費--應交增值稅(已交稅金)"科目中核算.

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