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應(yīng)交增值稅計提多了如何處理?增值稅的會計核算和賬務(wù)處理是會計人員的主要工作內(nèi)容。企業(yè)在從事經(jīng)濟活動中所涉及到的增值稅的繳納都是要進行計提的，但是，如果會計一不小心計提多了，要怎么處理呢?本文內(nèi)容有詳細的介紹，認真閱讀吧!

應(yīng)交增值稅計提多了如何處理?增值稅的會計核算和賬務(wù)處理是會計人員的主要工作內(nèi)容。企業(yè)在從事經(jīng)濟活動中所涉及到的增值稅的繳納都是要進行計提的，但是，如果會計一不小心計提多了，要怎么處理呢?本文內(nèi)容有詳細的介紹，認真閱讀吧!

計提增值稅多了怎么辦?

1、多提的增值稅可以在下月少提差額部分的錢數(shù).也可以做沖銷多提增值稅的憑證.即:

借:主營業(yè)務(wù)收入差額數(shù)

貸:應(yīng)交稅金--增值稅差額數(shù)(紅字)

或

借:應(yīng)交稅金--增值稅差額數(shù)

貸:主營業(yè)務(wù)收入差額數(shù)

2、多提差額部分的增值稅對城建稅、教育費附加沒有影響,不做沖銷憑證.

計提應(yīng)交增值稅會計分錄怎么做？

月底增值稅要結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅,結(jié)轉(zhuǎn)過程如下:

1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進、銷差額):

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

4、實際交納時

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

應(yīng)交稅金在月底要結(jié)轉(zhuǎn)嗎

應(yīng)交稅費在月底需要結(jié)轉(zhuǎn)

應(yīng)交稅費科目用來歸集核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等.

除增值稅外,其他用此科目核算的稅種,都需要在月末做計提業(yè)務(wù)(結(jié)轉(zhuǎn)),借記相關(guān)科目,貸記應(yīng)交稅費科目;繳納時借記應(yīng)交稅費,貸記銀行存款科目

增值稅是價外稅,平時根據(jù)業(yè)務(wù)情況分別借記或貸記應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅科目;月末,計算當月應(yīng)交增值稅額,辦理結(jié)轉(zhuǎn),借記應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交稅額(或轉(zhuǎn)出多交稅額),貸記應(yīng)交稅費-未交增值稅明細科目.實際繳納時,借記就應(yīng)交稅費-未交增值稅,貸記銀行存款.

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