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營(yíng)改增之后，建筑企業(yè)需要繳納的稅費(fèi)是增值稅，并且需要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行做賬處理，但是對(duì)于一些新手會(huì)計(jì)人員來(lái)說(shuō)可能還是有些不懂的地方，那么建筑業(yè)異地預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄如何寫(xiě)呢?具體會(huì)計(jì)分錄小編已在下文中一一作了解答，感興趣的小伙伴快來(lái)看看本文吧，希望對(duì)各位財(cái)會(huì)朋友有所幫助

營(yíng)改增之后，建筑企業(yè)需要繳納的稅費(fèi)是增值稅，并且需要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行做賬處理，但是對(duì)于一些新手會(huì)計(jì)人員來(lái)說(shuō)可能還是有些不懂的地方，那么建筑業(yè)異地預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄如何寫(xiě)呢?具體會(huì)計(jì)分錄小編已在下文中一一作了解答，感興趣的小伙伴快來(lái)看看本文吧，希望對(duì)各位財(cái)會(huì)朋友有所幫助。

建筑業(yè)異地預(yù)繳增值稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理?怎么做會(huì)計(jì)分錄?

一、一般納稅人跨市(地級(jí))提供建筑服務(wù)，計(jì)稅時(shí)適用于一般計(jì)稅方法的。那么應(yīng)當(dāng)用取得的全部?jī)r(jià)款及價(jià)外費(fèi)用扣除所支付的分包款后的余額，在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款之后，根據(jù)2%的預(yù)征率向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)完成納稅申報(bào)的辦理。

由財(cái)會(huì)2016年22號(hào)文的相關(guān)規(guī)定可得，上面情況應(yīng)當(dāng)設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅這一科目。其賬務(wù)處理如下所示：

異地繳納：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅

貸：銀行存款

申報(bào)時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未繳增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅

二、對(duì)于跨市(地級(jí))提供建筑服務(wù)的一般納稅人而言，在適用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的情況下，其銷(xiāo)售額為“用取得的全部?jī)r(jià)款及價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款之后的余額”。在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款之后，應(yīng)當(dāng)以3%的征收率對(duì)應(yīng)納稅額進(jìn)行計(jì)算并向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)完成納稅申報(bào)的辦理。

根據(jù)2016年22號(hào)文的相關(guān)規(guī)定可得，以上所述情況，硬頂啊設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅這一科目。其賬務(wù)處理如下：

異地繳納：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅

貸：銀行存款

注：納稅申報(bào)的時(shí)候，填寫(xiě)附表(四)稅額抵減情況表抵減預(yù)繳的增值稅。

三、小規(guī)模納稅人跨市(地級(jí))提供建筑服務(wù)，計(jì)稅時(shí)適用于簡(jiǎn)易方法計(jì)稅的。其銷(xiāo)售額就是“取得的全部?jī)r(jià)款及價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款之后的余額”。應(yīng)納稅額應(yīng)當(dāng)按照3%征收率來(lái)計(jì)算。納稅人在建筑服務(wù)發(fā)生地對(duì)稅款預(yù)繳后，需向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)完成納稅申報(bào)的辦理。

根據(jù)財(cái)會(huì)2016年22號(hào)文的規(guī)定可知，上述情況應(yīng)當(dāng)設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅科目，其賬務(wù)處理如下：

異地繳納：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

注：納稅申報(bào)的時(shí)候，對(duì)申報(bào)表21行”本期預(yù)繳稅額”填寫(xiě)完成，抵減預(yù)繳的增值稅。

以上內(nèi)容即是關(guān)于建筑業(yè)異地預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄如何寫(xiě)?具體會(huì)計(jì)分錄已在文章中作了一一解答，相信各位看完本文應(yīng)該有了自己的理解與認(rèn)知。如若想了解更多的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)做賬實(shí)操相關(guān)資料，或了解建筑公司收入成本的會(huì)計(jì)分錄，請(qǐng)掃描下方二維碼添加老師微信，即可向?qū)I(yè)老師提問(wèn)財(cái)務(wù)問(wèn)題，還可免費(fèi)試聽(tīng)相關(guān)的視頻課程!