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財(cái)務(wù)調(diào)增調(diào)減是什么意思，關(guān)于調(diào)增調(diào)減的最近很多的小伙伴在咨詢這方面的內(nèi)容，說(shuō)明大家對(duì)這部分的內(nèi)容還不夠了解，針對(duì)以上的問(wèn)題小編整理了一些列的知識(shí)內(nèi)容以及相關(guān)的案例來(lái)詳細(xì)的為大家介紹調(diào)增調(diào)減是什么意思，感興趣的小伙伴就接著往下看吧，希望本文的內(nèi)容可以幫助到大家。

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計(jì)算所得稅時(shí)由于稅法與會(huì)計(jì)上的規(guī)定不同,會(huì)產(chǎn)生繳納所得稅時(shí),會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅法規(guī)定的稅基不同產(chǎn)生差異,就需要將會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)整成稅法交稅的稅基.

如果成本列支有不符合條件的情況,則應(yīng)該調(diào)減成本,調(diào)整利潤(rùn),如果成本有應(yīng)列支而未列支的,應(yīng)調(diào)增成本,調(diào)減利潤(rùn).

同理,收入如果有不符合條件的,應(yīng)調(diào)減收入,調(diào)減利潤(rùn),如果有收入應(yīng)確認(rèn)而未確認(rèn)的,應(yīng)調(diào)增收入,調(diào)增利潤(rùn).

調(diào)增調(diào)減利潤(rùn)的賬務(wù)處理怎么做?

答:以案例說(shuō)明:

興華股份公司2005年度利潤(rùn)總額為600000元,企業(yè)所得稅為198000元.匯算清繳檢查中發(fā)現(xiàn),公司年終多結(jié)轉(zhuǎn)在產(chǎn)品成本49000元,多提短期借款利息85000元,固定資產(chǎn)清理凈收益19000元未轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)外收入,職工福利支出37000元直接在管理費(fèi)用中列支.少攤待攤費(fèi)用11000元,少提福利費(fèi)9000元,補(bǔ)交營(yíng)業(yè)稅39000元,生產(chǎn)費(fèi)用誤記為在建工程31000元,少提折舊11000元.其他屬于納稅調(diào)減項(xiàng)目的有企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債利息收入20000元;屬于納稅調(diào)增項(xiàng)目的有:滯納金2000元,工資總額超支23000元,贊助費(fèi)支出20000元,固定資產(chǎn)加速折舊多提折舊額60000元.根據(jù)上述情況,進(jìn)行匯算清繳中的涉稅賬務(wù)調(diào)整如下:

1.少計(jì)收益、多計(jì)費(fèi)用,調(diào)增利潤(rùn)會(huì)計(jì)處理

借:存貨 49000

預(yù)提費(fèi)用 85000

固定資產(chǎn)清理 19000

應(yīng)付福利費(fèi) 37000

貸:以前年度損益調(diào)整 190000

2.多計(jì)收益、少計(jì)費(fèi)用調(diào)減利潤(rùn)會(huì)計(jì)處理

借:以前年度損益調(diào)整 101000

貸:待攤費(fèi)用 11000

應(yīng)付福利費(fèi) 9000

應(yīng)交稅金--營(yíng)業(yè)稅 39000

在建工程 31000

累計(jì)折舊 11000

3.永久性或時(shí)間性差額的納稅調(diào)整

按照會(huì)計(jì)方法計(jì)算的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(或虧損)與按照稅收法規(guī)規(guī)定計(jì)算的納稅所得(或虧損)之間存在著內(nèi)容和時(shí)間的差異,由此導(dǎo)致的永久性或時(shí)間性差額都應(yīng)作納稅調(diào)整.

國(guó)債利息收入20000元、滯納金2000元、工資超支23000元、贊助費(fèi)支出20000元,都屬于永久性差異;固定資產(chǎn)加速折舊多提折舊額60000元屬于時(shí)間性差異.由此兩種差異引起的納稅調(diào)整,一般是在所得稅匯算清繳時(shí),將調(diào)整的差異額與會(huì)計(jì)利潤(rùn)合并后計(jì)算應(yīng)納稅所得額,只作納稅調(diào)整,而在帳務(wù)上不作調(diào)整.在這里,提醒讀者注意納稅調(diào)整與賬務(wù)調(diào)整的區(qū)別.

納稅調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額計(jì)算如下:

應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額 + 賬務(wù)調(diào)增利潤(rùn)額-賬務(wù)調(diào)減利潤(rùn)額 + 納稅調(diào)整額

=600000 + 190000-101000 + (2000+23000+20000-20000+60000)=765000(元)

應(yīng)納所得稅額=765000×33%=252450(元)

應(yīng)補(bǔ)所得稅額=252450-198000=54450(元)

補(bǔ)交本年度企業(yè)所得稅納稅調(diào)增,調(diào)增后會(huì)計(jì)分錄怎么做?

納稅調(diào)整不做分錄,這只是會(huì)計(jì)調(diào)整成符合稅務(wù)規(guī)定的的,多是時(shí)間差異,會(huì)計(jì)上不做調(diào)整.

納稅調(diào)整是指所得稅年度匯算清繳時(shí),按納稅人實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用金額大于稅收規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整增加所得的金額.

工資支出:是指計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),超過(guò)允許扣除標(biāo)準(zhǔn)的工資支出.工資支出包括企業(yè)以各種形式支付給職工的基本工資、浮動(dòng)工資、各類(lèi)補(bǔ)貼、津貼、獎(jiǎng)金等.

職工福利費(fèi):填寫(xiě)超過(guò)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)(計(jì)稅工資總額的14%)不得稅前扣除的部分.

關(guān)于財(cái)務(wù)調(diào)增調(diào)減是什么意思，小編就為大家介紹到這了，如果大家對(duì)會(huì)計(jì)實(shí)操做賬感興趣，歡迎各位小伙伴咨詢關(guān)注我們，不僅可以領(lǐng)取相關(guān)的會(huì)計(jì)資料還可以掌握更多實(shí)操處理的相關(guān)知識(shí)，這里還有專(zhuān)業(yè)的老師教大家做賬，會(huì)讓大家熟練的掌握實(shí)操做賬的知識(shí)內(nèi)容。