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出納人員會(huì)定期進(jìn)行編制出納報(bào)告單的，此報(bào)表的編制是根據(jù)日常工作中的銀行存款日記賬以及現(xiàn)金日記賬等相關(guān)報(bào)表來(lái)進(jìn)行填制的。今天我們來(lái)學(xué)習(xí)一下出納報(bào)告單的填制方法和格式是什么吧?

出納人員會(huì)定期進(jìn)行編制出納報(bào)告單的，此報(bào)表的編制是根據(jù)日常工作中的銀行存款日記賬以及現(xiàn)金日記賬等相關(guān)報(bào)表來(lái)進(jìn)行填制的。今天我們來(lái)學(xué)習(xí)一下出納報(bào)告單的填制方法和格式是什么吧?

一、出納報(bào)告的基本格式

出納人員記賬后，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價(jià)證券明細(xì)賬、銀行對(duì)賬單等核算資料，定期編制“出納報(bào)告單”和“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，報(bào)告本單位一定時(shí)期現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券的收、支、存情況，并與總賬會(huì)計(jì)核對(duì)期末余額。

二、出納報(bào)告的填制步驟

1、出納報(bào)告單的編制

(1)出納報(bào)告單的報(bào)告期可與本單位總賬會(huì)計(jì)匯總記賬的周期相一致，如果本單位總賬10天匯總一次，則出細(xì)報(bào)告單10天編制一次。

(2)上期結(jié)存數(shù)，是指報(bào)告期前一期期末結(jié)存數(shù)，即本期報(bào)告期前一天的賬面結(jié)存金額，也是上一期出細(xì)報(bào)告單的“本期結(jié)存”數(shù)字。

(3)本期收入按賬面本期合計(jì)借方數(shù)字填列。

(4)合計(jì)是上期結(jié)存與本期收入的合計(jì)數(shù)字。

(5)本期支出按賬面本期合計(jì)貸方數(shù)字鎮(zhèn)列。

(6)本期結(jié)存是指本期期末賬面結(jié)存數(shù)字。它等于“合計(jì)數(shù)字”減去“本期支出”數(shù)字。本期結(jié)存必須與賬面實(shí)際結(jié)存數(shù)一致。

2、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制

本單位銀行存款日記賬同銀行的對(duì)賬單逐筆核對(duì)。銀行賬上的存款余額(也就是銀行對(duì)賬單上的存款余額)同本單位賬上的存款余額可能不一致，造成不一致的原因有兩種：

(1)雙方賬目發(fā)生錯(cuò)誤;

(2)雙方記賬沒(méi)有發(fā)生錯(cuò)誤，但由于結(jié)算憑證傳遞時(shí)間的不同步而發(fā)生“未達(dá)賬項(xiàng)”，即一方已經(jīng)入賬，而另一方尚未接到有關(guān)憑證，因而還沒(méi)有入賬的事項(xiàng)。由前種原因造成的，則要及時(shí)更正;由后種原因造成的，要消除未達(dá)賬項(xiàng)的影響，具體做法是編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

例：樂(lè)樂(lè)食品廠8月30日銀行存款日記賬上存款余額為4500元，銀行送來(lái)的對(duì)賬單上的余額為5000元，經(jīng)逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)有以下情況;

(1)月末××食品廠收到轉(zhuǎn)賬支票一張800元，已入賬，銀行尚未入賬。

(2)月末××食品廠開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張700元，已入賬，持票人未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，銀行未入賬。

(3)銀行代收貨款900元，已入賬，××食品廠未收到銀行的收款通知，未入賬。

(4)銀行代付的水電費(fèi)300元，已入賬，××食品廠未收到銀行的付款通知，未入賬。

根據(jù)上述情況，××食品廠可編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

調(diào)節(jié)后的余額，既不等于月末××食品廠賬面余額，也不等于月末銀行賬面余額，而是月末時(shí)根據(jù)雙方的未達(dá)賬項(xiàng)，對(duì)雙方賬面余額進(jìn)行調(diào)節(jié)而重新求得的余額，這個(gè)數(shù)字是月末銀行存款的真實(shí)數(shù)字。對(duì)于銀行已經(jīng)入賬而企業(yè)尚未入賬的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不能根據(jù)上述調(diào)節(jié)表進(jìn)行記賬，而應(yīng)在接到有關(guān)憑證以后，再編制記賬憑證，記入有關(guān)賬簿。

有關(guān)出納報(bào)告單的填制方法和格式的內(nèi)容就到此結(jié)束了，新手出納對(duì)于出納實(shí)操做賬不熟練的，可以來(lái)這里進(jìn)行學(xué)習(xí)哦，不僅會(huì)讓大家掌握會(huì)計(jì)理論知識(shí)，還能掌握真賬實(shí)操做賬技能的;想要學(xué)習(xí)做賬的小伙伴，向老師預(yù)約相關(guān)課程來(lái)免費(fèi)體驗(yàn)哦!添加文章底部老師微信進(jìn)行了解吧!同時(shí)還可以免費(fèi)領(lǐng)取出納常用表格模板資料哦!