發(fā)布時(shí)間:2020-06-25 09:16來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)銀行存款余額調(diào)節(jié)表如何編制?銀行存款余額調(diào)節(jié)表一般是由公司出納人員來編制的,相對(duì)別的會(huì)計(jì)報(bào)表來講,銀行存款余額調(diào)節(jié)表還是很簡(jiǎn)單的,但是也難免會(huì)有新手出納員不是很熟練,相關(guān)的案例以及銀行存款余額調(diào)節(jié)表模板小編整理好了,仔細(xì)閱讀本文內(nèi)容吧!
銀行存款余額調(diào)節(jié)表如何編制?銀行存款余額調(diào)節(jié)表一般是由公司出納人員來編制的,相對(duì)別的會(huì)計(jì)報(bào)表來講,銀行存款余額調(diào)節(jié)表還是很簡(jiǎn)單的,但是也難免會(huì)有新手出納員不是很熟練,相關(guān)的案例以及銀行存款余額調(diào)節(jié)表模板小編整理好了,仔細(xì)閱讀本文內(nèi)容吧!
銀行存款余額調(diào)節(jié)表,是在銀行對(duì)賬單余額與企業(yè)帳面余額的基礎(chǔ)上,各自加上對(duì)方已收、本單位未收帳項(xiàng)數(shù)額,減去對(duì)方已付、本單位未付帳項(xiàng)數(shù)額,以調(diào)整雙方余額使其一致的一種調(diào)節(jié)方法。
銀行存款余額調(diào)節(jié)表是一種對(duì)帳記錄的工具,并不是憑證;如果余額相等,則一般沒錯(cuò);否則一定有錯(cuò)。
銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法有3種,其計(jì)算公式如下:
1、企業(yè)帳面存款余額=銀行對(duì)帳單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收帳項(xiàng)-企業(yè)已付而銀行未付帳項(xiàng)+銀行已付而企業(yè)未付帳項(xiàng)-銀行已收而企業(yè)未收帳項(xiàng)。
2、銀行對(duì)帳單存款余額=企業(yè)帳面存款余額+企業(yè)已付而銀行未付帳項(xiàng)-企業(yè)已收而銀行未收帳項(xiàng)+銀行已收而企業(yè)未收帳項(xiàng)-銀行已付而企業(yè)未付帳項(xiàng)。
3、銀行對(duì)帳單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收帳項(xiàng)-企業(yè)已付而銀行未付帳項(xiàng)=企業(yè)帳面存款余額+銀行已收而企業(yè)未收帳項(xiàng)-銀行已付而企業(yè)未付帳項(xiàng)。
通過核對(duì)調(diào)節(jié),“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”上的雙方余額相等,一般可以說明雙方記帳沒有差錯(cuò)。如果經(jīng)調(diào)節(jié)仍不相等,要么是未達(dá)帳項(xiàng)未全部查出,要么是一方或雙方記帳出現(xiàn)差錯(cuò),需要進(jìn)一步采用對(duì)帳方法查明原因,加以更正。調(diào)節(jié)相等后的銀行存款余額是當(dāng)日可以動(dòng)用的銀行存款實(shí)有數(shù)。對(duì)于銀行已經(jīng)劃帳,而企業(yè)尚未入帳的未達(dá)帳項(xiàng),要待銀行結(jié)算憑證到達(dá)后,才能據(jù)以入賬,不能以“銀行存款調(diào)節(jié)表”作為記帳依據(jù)。
舉例說明:
某工廠1998年3月5日與銀行對(duì)帳和編制余額調(diào)節(jié)表的情況,如下:
1、3月1日到3月5日企業(yè)銀行存款日記帳帳面記錄與銀行出具的3月5日對(duì)帳單資料及對(duì)帳后鉤對(duì)的情況,如下:
帳面記錄:
1日轉(zhuǎn)支1246號(hào)付料款30000元,貸方記30000.00 √
1日轉(zhuǎn)支1247號(hào)付料款59360元,借方記59360.00.經(jīng)查為登記時(shí)方向記錯(cuò),立即更正并調(diào)整帳面余額。調(diào)整后劃√
1日存入銷貨款43546.09元,借方記43546.09 √
2日存入銷貨款36920.29元,借方記36920.29 √
2日轉(zhuǎn)支1248號(hào)上交上月稅金76566.43元,貸方記76566.43 √
3日存入銷貨款46959.06元,借方記46959.06 √
3日取現(xiàn)備用20000元,貸方記20000.00 √
4日轉(zhuǎn)支1249號(hào)付料款64500元,貸方記64500.00
4日存入銷貨款40067.75元,借方記40067.75 √
4日轉(zhuǎn)支1250號(hào)付職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金29100元,貸方記29100.00 √
5日存入銷貨款64067.91元,借方記64067.91
5日轉(zhuǎn)支1251號(hào)付汽車修理費(fèi)4500元,貸方記4500.00
5日自查后帳面余額為506000.52元。
銀行對(duì)帳單記錄:
2日轉(zhuǎn)支1246號(hào)付出30000元,借方記30000.00 √
2日轉(zhuǎn)支1247號(hào)付出59369元,借方記59360.00 √
2日收入存款43546.09元,貸方記43546.09 √
3日收入存款36920.29元,貸方記36920.29 √
3日轉(zhuǎn)支1248號(hào)付出76566.43元,借方記76566.43 √
4日收入存款46959.06元,貸方記46959.06 √
4日付出20000元,借方記20000.00 √
4日代交電費(fèi)12210.24元,借方記12210.24
5日收存貨款43000元,貸方記43000.00
5日轉(zhuǎn)支1250號(hào)付出29100元;借方記29100.00 √
5日代付電話費(fèi)5099.32元,借方記5099.32
5日余額為536623.05元。
2、銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制,如下表(1998年3月5日):
項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額 銀行存款日記賬余額 506000.52 銀行對(duì)賬單余額 536623.05 加:銀行已收企業(yè)未收款
委托收款 43000.00 加:企業(yè)已上銀行未收款
5日存入款 64067.91 減:銀行已付企業(yè)未付款
代付電費(fèi)
代付電話費(fèi) 12210.24
5099.32 減:企業(yè)已付銀行未付款
轉(zhuǎn)支修理費(fèi)
轉(zhuǎn)支貨 4500.00
64500.00 調(diào)節(jié)后存款余額 531690.96 調(diào)節(jié)后存款余額 531690.96
調(diào)節(jié)后,如果雙方余額相等,一般可以認(rèn)為雙方記帳沒有差錯(cuò)。調(diào)節(jié)后雙方余額仍然不相等時(shí),原因還是兩個(gè),要么是末達(dá)帳項(xiàng)未全部查出,要么是一方或雙方賬簿記錄還有差錯(cuò)。無論是什么原因,都要進(jìn)一步查清楚并加以更正,一定要到調(diào)節(jié)表中雙方余額相等為止。
調(diào)節(jié)后的余額既不是企業(yè)銀行存款日記帳的余額,也不是銀行對(duì)帳單的余額,它是企業(yè)銀行存款的真實(shí)數(shù)字,也是企業(yè)當(dāng)日可以動(dòng)用的銀行存款的極大值。
上述銀行存款余額調(diào)節(jié)表如何編制(附模板)的內(nèi)容,看過后有掌握了嗎?今天就到此結(jié)束了。更多有關(guān)出納實(shí)操做賬的問題,可以添加文章下方老師的微信,進(jìn)行一對(duì)一的咨詢哦,還可以免費(fèi)領(lǐng)取相關(guān)出納常用表格模板資料哦。
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