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銀行存款余額調(diào)節(jié)表如何編制?銀行存款余額調(diào)節(jié)表一般是由公司出納人員來編制的，相對別的會計報表來講，銀行存款余額調(diào)節(jié)表還是很簡單的，但是也難免會有新手出納員不是很熟練，相關(guān)的案例以及銀行存款余額調(diào)節(jié)表模板小編整理好了，仔細閱讀本文內(nèi)容吧!

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什么是銀行存款余額調(diào)節(jié)表

銀行存款余額調(diào)節(jié)表，是在銀行對賬單余額與企業(yè)帳面余額的基礎(chǔ)上，各自加上對方已收、本單位未收帳項數(shù)額，減去對方已付、本單位未付帳項數(shù)額，以調(diào)整雙方余額使其一致的一種調(diào)節(jié)方法。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表是一種對帳記錄的工具，并不是憑證;如果余額相等，則一般沒錯;否則一定有錯。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法

銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法有3種，其計算公式如下：

1、企業(yè)帳面存款余額=銀行對帳單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收帳項-企業(yè)已付而銀行未付帳項+銀行已付而企業(yè)未付帳項-銀行已收而企業(yè)未收帳項。

2、銀行對帳單存款余額=企業(yè)帳面存款余額+企業(yè)已付而銀行未付帳項-企業(yè)已收而銀行未收帳項+銀行已收而企業(yè)未收帳項-銀行已付而企業(yè)未付帳項。

3、銀行對帳單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收帳項-企業(yè)已付而銀行未付帳項=企業(yè)帳面存款余額+銀行已收而企業(yè)未收帳項-銀行已付而企業(yè)未付帳項。

通過核對調(diào)節(jié)，“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”上的雙方余額相等，一般可以說明雙方記帳沒有差錯。如果經(jīng)調(diào)節(jié)仍不相等，要么是未達帳項未全部查出，要么是一方或雙方記帳出現(xiàn)差錯，需要進一步采用對帳方法查明原因，加以更正。調(diào)節(jié)相等后的銀行存款余額是當(dāng)日可以動用的銀行存款實有數(shù)。對于銀行已經(jīng)劃帳，而企業(yè)尚未入帳的未達帳項，要待銀行結(jié)算憑證到達后，才能據(jù)以入賬，不能以“銀行存款調(diào)節(jié)表”作為記帳依據(jù)。

舉例說明：

某工廠1998年3月5日與銀行對帳和編制余額調(diào)節(jié)表的情況，如下：

1、3月1日到3月5日企業(yè)銀行存款日記帳帳面記錄與銀行出具的3月5日對帳單資料及對帳后鉤對的情況，如下：

帳面記錄：

1日轉(zhuǎn)支1246號付料款30000元，貸方記30000.00 √

1日轉(zhuǎn)支1247號付料款59360元，借方記59360.00.經(jīng)查為登記時方向記錯，立即更正并調(diào)整帳面余額。調(diào)整后劃√

1日存入銷貨款43546.09元，借方記43546.09 √

2日存入銷貨款36920.29元，借方記36920.29 √

2日轉(zhuǎn)支1248號上交上月稅金76566.43元，貸方記76566.43 √

3日存入銷貨款46959.06元，借方記46959.06 √

3日取現(xiàn)備用20000元，貸方記20000.00 √

4日轉(zhuǎn)支1249號付料款64500元，貸方記64500.00

4日存入銷貨款40067.75元，借方記40067.75 √

4日轉(zhuǎn)支1250號付職工養(yǎng)老保險金29100元，貸方記29100.00 √

5日存入銷貨款64067.91元，借方記64067.91

5日轉(zhuǎn)支1251號付汽車修理費4500元，貸方記4500.00

5日自查后帳面余額為506000.52元。

銀行對帳單記錄：

2日轉(zhuǎn)支1246號付出30000元，借方記30000.00 √

2日轉(zhuǎn)支1247號付出59369元，借方記59360.00 √

2日收入存款43546.09元，貸方記43546.09 √

3日收入存款36920.29元，貸方記36920.29 √

3日轉(zhuǎn)支1248號付出76566.43元，借方記76566.43 √

4日收入存款46959.06元，貸方記46959.06 √

4日付出20000元，借方記20000.00 √

4日代交電費12210.24元，借方記12210.24

5日收存貨款43000元，貸方記43000.00

5日轉(zhuǎn)支1250號付出29100元;借方記29100.00 √

5日代付電話費5099.32元，借方記5099.32

5日余額為536623.05元。

2、銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制，如下表(1998年3月5日)：

項目金額項目金額 銀行存款日記賬余額　506000.52　銀行對賬單余額　536623.05 　加:銀行已收企業(yè)未收款

委托收款　43000.00　加:企業(yè)已上銀行未收款

5日存入款　64067.91 　減:銀行已付企業(yè)未付款

代付電費

代付電話費　12210.24

5099.32　減:企業(yè)已付銀行未付款

轉(zhuǎn)支修理費

轉(zhuǎn)支貨　4500.00

64500.00 　調(diào)節(jié)后存款余額　531690.96　調(diào)節(jié)后存款余額　531690.96

調(diào)節(jié)后，如果雙方余額相等，一般可以認為雙方記帳沒有差錯。調(diào)節(jié)后雙方余額仍然不相等時，原因還是兩個，要么是末達帳項未全部查出，要么是一方或雙方賬簿記錄還有差錯。無論是什么原因，都要進一步查清楚并加以更正，一定要到調(diào)節(jié)表中雙方余額相等為止。

調(diào)節(jié)后的余額既不是企業(yè)銀行存款日記帳的余額，也不是銀行對帳單的余額，它是企業(yè)銀行存款的真實數(shù)字，也是企業(yè)當(dāng)日可以動用的銀行存款的極大值。

上述銀行存款余額調(diào)節(jié)表如何編制（附模板）的內(nèi)容，看過后有掌握了嗎?今天就到此結(jié)束了。更多有關(guān)出納實操做賬的問題，可以添加文章下方老師的微信，進行一對一的咨詢哦，還可以免費領(lǐng)取相關(guān)出納常用表格模板資料哦。