用戶注冊(cè)

企業(yè)只要從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都是會(huì)產(chǎn)生增值稅的，但是也能會(huì)出現(xiàn)應(yīng)交增值稅為負(fù)數(shù)的情況，這種情況發(fā)生時(shí)，相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表上的數(shù)字要如何填寫呢?應(yīng)交增值稅費(fèi)負(fù)數(shù)在資產(chǎn)負(fù)債表中怎么填寫?這個(gè)問題便是今天小編要為大家分享的主要內(nèi)容，一起學(xué)習(xí)吧。

企業(yè)只要從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都是會(huì)產(chǎn)生增值稅的，但是也能會(huì)出現(xiàn)應(yīng)交增值稅為負(fù)數(shù)的情況，這種情況發(fā)生時(shí)，相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表上的數(shù)字要如何填寫呢?應(yīng)交增值稅費(fèi)負(fù)數(shù)在資產(chǎn)負(fù)債表中怎么填寫?這個(gè)問題便是今天小編要為大家分享的主要內(nèi)容，一起學(xué)習(xí)吧。

增值稅費(fèi)負(fù)數(shù)資產(chǎn)負(fù)債表如何填寫?

增值稅是負(fù)數(shù),填寫留抵稅額,下期抵減應(yīng)納稅額.

填寫納稅申報(bào)表的表二第21欄,就會(huì)主動(dòng)生成主表的第14欄.(那一欄到時(shí)會(huì)被減掉.).

增值稅計(jì)算后是負(fù)數(shù),是因?yàn)楫?dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額(即銷項(xiàng)少,進(jìn)項(xiàng)多)的情況下,那么應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅就是負(fù)數(shù)了.而這個(gè)負(fù)數(shù)就是留到下一納稅期抵扣的稅額(簡稱留抵稅額).

資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)的處理方法:

1、首先要查清楚出現(xiàn)負(fù)數(shù)的原因,究竟是多交稅了,稅金少計(jì)提了,還是當(dāng)期增值稅有留抵稅額,是什么稅種出現(xiàn)負(fù)數(shù),然后才能處理.

(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的,不用處理;

(2)若是多交稅了可向稅局提出申請(qǐng),用來沖抵以后月份的稅金;

(3)若是少計(jì)提了稅金,則要補(bǔ)計(jì)提,具體賬務(wù)處理如下:

1)借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)

2)借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

這樣處理后,只調(diào)整了上年度未分配利潤,不會(huì)影響到本年利潤.

資產(chǎn)負(fù)債表里應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)數(shù)是什么意思?

應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù),主要是【未交稅金】正常情況下,在提取的時(shí)候所反映的余額,應(yīng)該是貸方余額【未交稅金】期末數(shù)是負(fù)數(shù),說明在交納稅金的時(shí)候多于你提取的數(shù),也就是說交多了,不是什么大問題,下個(gè)月再進(jìn)行調(diào)整就可以了,主要是采用核定應(yīng)稅所得率征收所得稅的納稅人在申報(bào)所得稅時(shí),因此只要銷售收入錄入準(zhǔn)確,申報(bào)應(yīng)征稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù),是啟用新系統(tǒng)后計(jì)算方法變化所致,納稅人不必自已進(jìn)行處理,視同正常情況申報(bào),申報(bào)的應(yīng)征稅金負(fù)數(shù)在以后月份申報(bào)的所得稅中進(jìn)行抵繳,抵完為止.如果是確定帳沒錯(cuò),一般是由于應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅余額大于銷項(xiàng)稅余額所造成的,也就是增值稅納稅申報(bào)表上的【留抵稅】.

另外,由于所得稅是按季預(yù)繳,年度清算的方式納稅,所以也不排除多交的所得稅款,所提的第一點(diǎn)不成立的話,可能就是沒有計(jì)提當(dāng)月的銷項(xiàng)稅.

交納稅金時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交增值稅)

貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

月末確認(rèn)收入時(shí):

借:應(yīng)收帳款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

同時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

今天小編就給大家分享到這里啦!想要領(lǐng)取各種稅費(fèi)繳納的會(huì)計(jì)分錄大全資料包的小伙伴，咨詢文章底部老師微信進(jìn)行免費(fèi)領(lǐng)取吧。有關(guān)應(yīng)交增值稅費(fèi)負(fù)數(shù)在資產(chǎn)負(fù)債表中怎么填寫，就為大家分享到這里了。新手會(huì)計(jì)想要積累會(huì)計(jì)實(shí)操做賬經(jīng)驗(yàn)的，可以向老師預(yù)約相關(guān)課程來免費(fèi)體驗(yàn)哦!