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企業(yè)納稅申報的工作處理是需要嚴(yán)格按照稅收規(guī)定來進行的，附和預(yù)繳稅金情況的企業(yè)也是要核算預(yù)繳稅額的。但是日后進行納稅申報時，企業(yè)預(yù)交增值稅后如何抵減呢?企業(yè)預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理案例，小編整理了，希望可以幫助大家進行理解。

企業(yè)納稅申報的工作處理是需要嚴(yán)格按照稅收規(guī)定來進行的，附和預(yù)繳稅金情況的企業(yè)也是要核算預(yù)繳稅額的。但是日后進行納稅申報時，企業(yè)預(yù)交增值稅后如何抵減呢?企業(yè)預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理案例，小編整理了，希望可以幫助大家進行理解。

什么是預(yù)交稅金?

預(yù)先交納稅金而已,就是實際納稅時間還沒到,提前交了稅金而已.

預(yù)交增值稅抵減的會計分錄

本公司為小規(guī)模的納稅人,在年底時的銷售額達到80萬元,現(xiàn)在銷售額沒有達到,還差20萬元,需預(yù)交稅金,讓銷售收入到80萬元,這樣的賬務(wù)是如何處理,多交了稅務(wù)以后退還后怎樣沖抵?

1、先按20萬元計算預(yù)交增值稅為:

200000/1.03*3%=5825.24

2、預(yù)繳時

借:應(yīng)交稅金--預(yù)交增值稅 5825.24

貸:銀行存款等 5825.24

3、明年發(fā)生收入時

(1)假如銷售50000元,會計分錄

借:銀行存款等 50000

貸:主營業(yè)務(wù)收入 48543.69(50000/1.03)

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅 1456.31

(2)抵減預(yù)繳稅款時,會計分錄:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅 1456.31

貸:應(yīng)交稅金--預(yù)交增值稅 1456.31

(3)再發(fā)生收入時,再按上面分錄(2)做抵減,把預(yù)交稅款抵完為止.

一般納稅人預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理,預(yù)繳的月份和沖回月份的會計分錄如何做?

預(yù)交的時候

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅---已交稅金

貸:銀行存款月末,銷項和進項相抵后,如果是貸方余額,說明是當(dāng)期應(yīng)交稅金,直接和借方已交稅金相抵了,不需要做分錄.

如果相抵后,是留抵稅額

借:應(yīng)交稅費---未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅---轉(zhuǎn)出多交增值稅

以上內(nèi)容，看過后都了解了嗎?有關(guān)企業(yè)預(yù)交增值稅后如何抵減，就整理到這里了。會計是個注重實際操作的行業(yè)，因此，不斷地積累做賬實操經(jīng)驗對于會計來說是很有必要的。那么，有想要了解會計實操培訓(xùn)內(nèi)容及會計實操培訓(xùn)學(xué)習(xí)費用的小伙伴，可以添加文章底部老師微信來詳細(xì)咨詢哦，更有各個行業(yè)真賬實操及電腦做賬課程，供大家免費體驗試聽哦，想要學(xué)習(xí)的，快行動吧。