用戶(hù)注冊(cè)

商業(yè)中由于數(shù)據(jù)費(fèi)用等內(nèi)容是有很多的，所以各位會(huì)計(jì)伙伴如果在商業(yè)進(jìn)行工作的話需要學(xué)習(xí)的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容是有很多的，其中票據(jù)的實(shí)操處理也是需要各位會(huì)計(jì)人員全面的進(jìn)行學(xué)習(xí)以及重視的，因此小編今天就為大家整理了關(guān)于辦理商業(yè)匯票貼現(xiàn)方法的實(shí)操知識(shí)點(diǎn)了。

商業(yè)中由于數(shù)據(jù)費(fèi)用等內(nèi)容是有很多的，所以各位會(huì)計(jì)伙伴如果在商業(yè)進(jìn)行工作的話需要學(xué)習(xí)的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容是有很多的，其中票據(jù)的實(shí)操處理也是需要各位會(huì)計(jì)人員全面的進(jìn)行學(xué)習(xí)以及重視的，因此小編今天就為大家整理了關(guān)于辦理商業(yè)匯票貼現(xiàn)方法的實(shí)操知識(shí)點(diǎn)了。

(1)申請(qǐng)貼現(xiàn)。匯票持有人向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，應(yīng)填制一式五聯(lián)“貼現(xiàn)憑證”。貼現(xiàn)憑證第一聯(lián)(代申請(qǐng)書(shū))交銀行作貼現(xiàn)付出傳票;第二聯(lián)(收入憑證)交銀行作貼現(xiàn)申請(qǐng)單位賬戶(hù)收入傳票;第三聯(lián)(收入憑證)交銀行作貼現(xiàn)利息收入傳票;第四聯(lián)(收賬通知)交銀行給貼現(xiàn)申請(qǐng)單位的收賬通知;第五聯(lián)(到期卡)交會(huì)計(jì)部門(mén)按到期日排列保管，到期日作貼現(xiàn)收入憑證。其基本格式如表4-15.

表4-15 貼現(xiàn)憑證(代申請(qǐng)書(shū))1

填寫(xiě)日期 年 月 日 第 號(hào)

申請(qǐng)人 名稱(chēng) 貼現(xiàn)匯票 種類(lèi) 號(hào)碼

賬號(hào) 發(fā)票日 年 月 日

開(kāi)戶(hù)銀行 到期日 年 月 日

匯票承兌人(或銀行) 名稱(chēng) 賬號(hào) 開(kāi)戶(hù)銀行

匯票金額(即貼現(xiàn)金額) 人民幣(大寫(xiě)) 千百十萬(wàn)千百十元角分

貼現(xiàn)率每 月 ‰ 貼現(xiàn)利息 百十萬(wàn)千百十元角分 實(shí)付貼現(xiàn)金額 千百十萬(wàn)千百十元角分

茲根據(jù)《支付結(jié)算辦法》有規(guī)定，附送承兌匯票申請(qǐng)貼現(xiàn)，請(qǐng)審核。 此致 貼現(xiàn)銀行申請(qǐng)人蓋章 銀行審批 負(fù)責(zé)人 信貸員 科目 對(duì)方科目 復(fù)核 記賬

(2)辦理貼現(xiàn)。銀行會(huì)計(jì)部門(mén)對(duì)銀行信貸部門(mén)審查的內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，并審查匯票蓋印及壓印金額是否真實(shí)有效。審查無(wú)誤后即按規(guī)定計(jì)算并在貼現(xiàn)憑證上填寫(xiě)貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額。其中，貼現(xiàn)率是國(guó)家規(guī)定的月貼現(xiàn)率;貼現(xiàn)利息是指匯票持有人向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)面龐付給銀行的貼現(xiàn)利息;實(shí)付貼現(xiàn)金額是指匯票金額(即貼現(xiàn)金額)減去應(yīng)付貼現(xiàn)利息后的凈額，即匯票持有人辦理貼現(xiàn)后實(shí)際得到的款項(xiàng)金額。按照規(guī)定，貼現(xiàn)利息應(yīng)根據(jù)貼現(xiàn)金額、貼現(xiàn)天數(shù)(自銀行向貼現(xiàn)單位支付貼現(xiàn)票款日起至匯票到期日前一天止的天數(shù))和貼現(xiàn)率計(jì)算求得。用公式表示即為：

貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額×貼現(xiàn)天數(shù)×日貼現(xiàn)率

日貼現(xiàn)率=月貼現(xiàn)率÷30

貼現(xiàn)單位實(shí)得貼現(xiàn)金額則等于貼現(xiàn)金額減去應(yīng)付貼現(xiàn)利息，用公式表示為：

實(shí)付貼現(xiàn)金額=貼現(xiàn)金額-應(yīng)付貼現(xiàn)利息

銀行會(huì)計(jì)部門(mén)填寫(xiě)完貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額后，將貼現(xiàn)憑證第四聯(lián)加蓋“轉(zhuǎn)訖”章后交給貼現(xiàn)單位作為收賬通知，同時(shí)將實(shí)付貼現(xiàn)金額轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)單位賬戶(hù)。貼現(xiàn)單位根據(jù)開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)回的貼現(xiàn)憑證第四聯(lián)，按實(shí)付貼現(xiàn)金額作銀行存款收款憑證。

以上就是小編主要為大家整理分析的關(guān)于辦理商業(yè)匯票貼現(xiàn)方法的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容了，各位會(huì)計(jì)伙伴如果還想在工作的過(guò)程中學(xué)習(xí)更多實(shí)操處理的免費(fèi)課程內(nèi)容，歡迎大家微信掃碼咨詢(xún)我們，領(lǐng)取更多實(shí)操處理的免費(fèi)課程內(nèi)容，在會(huì)計(jì)行業(yè)掌握更多關(guān)于出納電腦賬表格處理等實(shí)操的知識(shí)點(diǎn)。