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今天小編為大家分析期末留抵稅額會計分錄如何寫?增值稅期末留抵稅額的會計處理怎么做?具體應該如何填報?相關的會計處理內容小編已在下文中作了一一解答，有興趣的財會朋友快來閱讀本文吧。

今天小編為大家分析期末留抵稅額會計分錄如何寫?增值稅期末留抵稅額的會計處理怎么做?具體應該如何填報?關于這些財務問題的答案，你是否了解呢？相關的會計處理內容小編已在下文中作了一一解答，有興趣的財會朋友快來閱讀本文吧。

期末留抵稅額會計分錄

期末的留抵的進項稅額也就是指本期的銷項稅額小，進項稅額大，兩者抵消后進項稅仍然大于銷項稅，這就是期末留抵的進項稅額，該項目不用任何賬務處理，就在進項稅的借方保留就可以了，例如：

1，本期進項稅額是25萬元。

2，銷項稅額是15萬元(就是本期應該交納的增值稅)。

3，進項稅25萬元減去銷項稅15萬元等于10萬元，那么10萬元就在借方保留就可以了。

增值稅期末留抵稅額的會計處理與填報

一、增值稅期末留抵稅額的會計處理

兼有銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關規(guī)定不得從銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的銷項稅額中抵扣的，應在“應交稅費”科目下增設“增值稅留抵稅額”明細科目。

二、增值稅期末留抵稅額的填報

掛賬留抵稅額的填報是申報表主表填報的主要難點。具體填寫簡單介紹如下：

上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人是指試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20 欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”大于零，且兼有營改增服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的納稅人。即在試點實施之日前，僅按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院令第538 號)(以下稱《增值稅暫行條例》)繳納增值稅的納稅人，截止到納入營改增試點之日前的增值稅期末留抵稅額需要進行掛賬處理。

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