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稅率少開了怎么補(bǔ)稅差，在日常工作中稅率少開補(bǔ)稅差的情況也是會發(fā)生的，可能是因為財務(wù)人員工作不認(rèn)真或是稅率的更改都會產(chǎn)生稅差，那么作為財務(wù)人員你是否知道該怎么補(bǔ)稅差呢?補(bǔ)稅該如何做賬呢?根據(jù)這些問題小編在下文整理了相關(guān)的知識內(nèi)容幫助大家理解掌握，詳細(xì)內(nèi)容請仔細(xì)閱讀下文。

稅率少開了怎么補(bǔ)稅差，在日常工作中稅率少開補(bǔ)稅差的情況也是會發(fā)生的，可能是因為財務(wù)人員工作不認(rèn)真或是稅率的更改都會產(chǎn)生稅差，那么作為財務(wù)人員你是否知道該怎么補(bǔ)稅差呢?補(bǔ)稅該如何做賬呢?根據(jù)這些問題小編在下文整理了相關(guān)的知識內(nèi)容幫助大家理解掌握，詳細(xì)內(nèi)容請仔細(xì)閱讀下文。

稅率少開了該怎么補(bǔ)稅差

例如

一:應(yīng)補(bǔ)增值稅=(10-6)/1.13*(17%-13%)

二:應(yīng)補(bǔ)增值稅=(10-6)/1.17*17%-(10-6)/1.13*13%

三:應(yīng)從高適用稅率

應(yīng)補(bǔ)增值稅=10/1.17*17%-10/1.13*13%

以數(shù)字來說明吧:該企業(yè)經(jīng)營食用油業(yè)務(wù),其中豆油適用13%稅率,棕櫚油適用17%稅率,本月銷售棕櫚油11700元,誤按銷售豆油來申報增值稅,應(yīng)納稅金為11700/(1+13%)*13%=1346.02元,稅務(wù)檢查發(fā)現(xiàn),調(diào)整應(yīng)交稅金為:11700/(1+17%)*17%=1700元,應(yīng)補(bǔ)稅金1700-1346.02=353.98元.

也就是說,按高稅率計算的應(yīng)交稅金減除按低稅率申報的應(yīng)交稅金為應(yīng)補(bǔ)稅金.

增值稅稅率就是增值稅稅額占貨物或應(yīng)稅勞務(wù)銷售額的比率,是計算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)增值稅稅額的尺度.我國現(xiàn)行增值稅屬于比例稅率,根據(jù)應(yīng)稅行為一共分為13%,9%,6%三檔稅率及5%,3%兩檔征收率.

補(bǔ)稅如何做賬

稅務(wù)補(bǔ)稅實際是一種稅收處罰,應(yīng)該計入營業(yè)外支出,以前年度的計入未分配利潤.

稅務(wù)稽查作出的補(bǔ)稅,應(yīng)設(shè)立應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整科目.(稅來務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該出具稽查報告.并給予你單位行政處罰事項告知書、稅務(wù)處理決定書、稅務(wù)行政處罰決定書)

你未說明你單位的業(yè)務(wù)由于什么原因?qū)е虏辉试S抵扣增值稅

借:相關(guān)費(fèi)用 、資產(chǎn)賬戶

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整

借:應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅

借:應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

罰款滯納金

借:營業(yè)外支出

貸:銀行存款

稅務(wù)稽查工作屬于事后監(jiān)督,一般不檢查當(dāng)年的賬務(wù),根據(jù)征管法的規(guī)定,需要檢查當(dāng)年賬務(wù)(調(diào)取賬冊的)需要設(shè)區(qū)的市、自治州稅務(wù)機(jī)關(guān)的局長批準(zhǔn).

如果屬于自查補(bǔ)稅的(沒有行政處罰事項告知書、稅務(wù)處理決定書、稅務(wù)行政處罰決定書)

借:相關(guān)費(fèi)用、資產(chǎn)賬戶

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

借:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅

借:應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

自查補(bǔ)稅不需要繳納罰款,需要繳納滯納金

借:營業(yè)外支出

貸:銀行存款

關(guān)于稅率少開了怎么補(bǔ)稅差具體內(nèi)容小編就為大家介紹到這了，相信各位小伙伴看完本文應(yīng)該會有收獲的，那么如還有什么其他財務(wù)問題，或想學(xué)習(xí)更多的財務(wù)知識，歡迎大家掃描下方二維碼添加老師微信，即可向?qū)I(yè)老師提問解疑答惑，還可訂購相關(guān)視頻課程進(jìn)行學(xué)習(xí)。