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增值稅期末留抵稅額賬務(wù)如何處理?留抵稅是由于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)所產(chǎn)生的稅收。許多會(huì)計(jì)伙伴對(duì)于增值稅期末留抵稅額的賬務(wù)處理了解的不多，本文針對(duì)“增值稅期末留抵稅額賬務(wù)如何處理?”做了詳細(xì)的講解，希望能夠?qū)δ阌兴鶐椭?

增值稅期末留抵稅額賬務(wù)如何處理?留抵稅是由于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)所產(chǎn)生的稅收。許多會(huì)計(jì)伙伴對(duì)于增值稅期末留抵稅額的賬務(wù)處理了解的不多，本文針對(duì)“增值稅期末留抵稅額賬務(wù)如何處理?”做了詳細(xì)的講解，希望能夠?qū)δ阌兴鶐椭?

開始試點(diǎn)當(dāng)月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目。

待以后期間允許抵扣時(shí)，按允許抵扣的金額，借記 “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目。

1.掛賬留抵時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額 100000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)100000

2.通過貨物和勞務(wù)銷項(xiàng)稅額占比計(jì)算，允許抵扣80000元

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)80000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額 80000

增值稅期末留抵稅額的賬務(wù)處理你了解了嗎?如果有哪里不明白的可免費(fèi)咨詢?cè)诰€答疑老師哦，想學(xué)習(xí)更多做賬實(shí)操內(nèi)容可添加會(huì)計(jì)教練老師微信，老師會(huì)將優(yōu)質(zhì)的課程與資料分享給你，更有海量會(huì)計(jì)資料等你領(lǐng)取哦!