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本月繳納上月的增值稅賬務(wù)如何處理呢?本月檢查發(fā)現(xiàn)上月的增值稅漏繳了，這個(gè)月對(duì)上月的增值稅進(jìn)行補(bǔ)繳的賬務(wù)應(yīng)該如何處理呢?應(yīng)該用哪個(gè)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算呢?下面是小編整理的關(guān)于本月繳納上月的增值稅賬務(wù)處理的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠?qū)δ阌兴鶐椭?

本月繳納上月的增值稅賬務(wù)如何處理呢?本月檢查發(fā)現(xiàn)上月的增值稅漏繳了，這個(gè)月對(duì)上月的增值稅進(jìn)行補(bǔ)繳的賬務(wù)應(yīng)該如何處理呢?應(yīng)該用哪個(gè)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算呢?下面是小編整理的關(guān)于本月繳納上月的增值稅賬務(wù)處理的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠?qū)δ阌兴鶐椭?

1、上月末未交稅金轉(zhuǎn)出時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

本月繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

2、輔導(dǎo)期納稅人取得增值稅抵扣憑證后，借記“應(yīng)交稅金——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，貸記相關(guān)科目。

交叉稽核比對(duì)無(wú)誤后，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅金——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目。

經(jīng)核實(shí)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，紅字借記“應(yīng)交稅金——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”，紅字貸記相關(guān)科目。

不同于非輔導(dǎo)期納稅人“當(dāng)月認(rèn)證，當(dāng)月入賬抵扣”，輔導(dǎo)期納稅人實(shí)行的是“當(dāng)月認(rèn)證，比對(duì)無(wú)誤后抵扣”。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2010〕40號(hào))規(guī)定：

第七條輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對(duì)無(wú)誤后，方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

第十二條主管稅務(wù)機(jī)關(guān)定期接收交叉稽核比對(duì)結(jié)果，通過(guò)《稽核結(jié)果導(dǎo)出工具》導(dǎo)出發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)及《稽核結(jié)果通知書(shū)》并告知輔導(dǎo)期納稅人。

輔導(dǎo)期納稅人根據(jù)交叉稽核比對(duì)結(jié)果相符的增值稅抵扣憑證本期數(shù)據(jù)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，未收到交叉稽核比對(duì)結(jié)果的增值稅抵扣憑證留待下期抵扣。

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